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汇算清缴实操班
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汇算清缴实操班

课程简介:企业所得税按季预缴,年终汇算多退少补,汇算数据是税务稽查最终依据。
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课程概述
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第一部分  导课

1.什么是企业所得税汇算清缴?

2.哪些企业要进行汇算清缴?

3.为什么要进行所得税汇算清缴?

4.汇算清缴前的准备工作有哪些?

 

第二部分  汇算清缴前必备知识与技能

1.汇算清缴必备知识——概述

2.汇算清缴必备知识——应纳税所得额

3.汇算清缴必备技能——会计利润的调整

4.综合案例计算

 

第三部分 企业所得税税会差异

(一)收入类差异

1.企业所得税收入小于增值税收入是否合理?

2.实行新收入准则的税会差异问题?

3.确实无法支付款项的收入确认问题?

4.抵减增值税税额的技术维护费是否缴纳企业所得税?

5.核销其他应付款是否存在涉税问题?

6.一次性收取租金增值税与企业所得税处理的差异?

7.政府补助作为应税收入是否可以递延纳税?

8.企业取得的政府补贴是否免税?

9.分次取得的政府补助如何纳税?

10.增值税加计抵减的税务处理问题?

 

(二)扣除类差异

1.对外赠送产品视同销售缴纳的增值税能否税前扣除?

2.售货赠送的产品能否作为促销费用?

3.职工体检费税前扣除问题?

4.员工离职一次性补偿能否作为计提三项经费的基数?

5.劳务派遣人员工会经费税前扣除问题?

6.企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题?

7.年终奖是否应并入工资薪金总额计提三费?

8.代扣代缴的社保及个税是否可以作为合理工资薪金扣除?

9.补缴以前年度基本社会保险是否可以税前扣除?
10.信息推广服务费税前扣除问题?

11.赞助活动中宣传本企业形象发生的费用税前扣除问题?
12.私车公用、差旅费、会议费支出如何税前扣除?
13.职工体检支出,职工食堂经费如何税前扣除?

14.企业负担员工个人所得税税前扣除问题?

15.开办费无法取得发票的税务处理?

16.网上银行打印的单据能否作为合法入账凭证?

 

(三)资产类差异

1.固定资产折旧税前扣除相关规定
2.无形资产摊销税前扣除相关规定
3.资产减值准备金纳税调整的相关规定

4.资产损失税前扣除相关规定

7.购入已使用固定资产的折旧年限问题?

8.未摊销完装修费的税务处理?

 

(四)弥补亏损差异

1.企业所得税亏损明细表的填报

2.免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报

3.汇总纳税企业总分机构申报表填写实务

4.以前年度发生的亏损是否必须逐年延续弥补?

 

(五)税收优惠政策调整

1.免税收入优惠政策

2.研发费加计扣除税收优惠政策

3.高新技术企业享受税收优惠政策

4.软件企业享受税收优惠问题

5.其他专项优惠

 

第四部分  企业所得税纳税申报填报实操指导

1.企业所得税年度纳税申报表新变化解析

2.案例讲解填制年度所得税申报表

3.看表解税

4.纳税申报表重点表单串讲

 

第五部分  税务稽查的应对与法律责任

1.税务人员重点审核哪几项数据?
2.税务稽查该如何应对?

3.什么是企业所得税税负率?
4.如何通过汇缴申报表调整企业所得税的税负率?

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