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财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
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关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用 《增值税会计处理规定》有关问题的解读
财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第15号
关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
关于深化增值税改革有关政策的公告
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初级会计实务

高频考点79:所有者权益——未分配利润填列

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【摘要】:
31【判断题】所有者权益变动表“未分配利润”项目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。()(2017年、2015年)32【不定项选择题】甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价中不含增值税,其销售成本随销售收入同时结转。其他有关资料如下:资料1: 资料2:2014年12月甲公司发生如下交易或事

31【判断题】所有者权益变动表“未分配利润”项目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。 ( )(2017年、2015年)

32【不定项选择题】甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价中不含增值税,其销售成本随销售收入同时结转。其他有关资料如下:

资料 1:

 

资料 2:2014 年 12 月甲公司发生如下交易或事项:

(1)12 月 5 日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为 60 万元,增值税税额为 10.2 万元,销售商品实际成本为 45 万元。提货单和增值税专用发票已交给购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票;

(2)对持有的丁公司 20%的长期股权投资采用权益法核算,期末丁公司实现净利润 100万元;

(3)持有的作为交易性金融资产核算的B股票,期末公允价值为 100 万元;

(4)行政管理部门使用的无形资产本月摊销 10 万元;

(5)闲置固定资产本月计提折旧 200 万元;

(6)行政管理部门本月摊销长期待摊费用 5 万元;

(7)本期计提短期借款利息 0.1 万元;

(8)预收 C 公司账款本期发货。开出增值税专用发票上注明的价款为 60 万元,增值税销项税额为9.6 万元,成本为 50 万元。

其他说明:未提及内容假定不用考虑,影响损益直接调整未分配利润。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)-(3)题。

(1)下列各科目的期末余额,不应在资产负债表“存货”项目列示的是( ) 。

A.库存商品          B.生产成本           C.工程物资        D.委托加工物资

(2)2014 年 12 月 31 日,资产负债表的下列项目中填列正确的是( ) 。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为 100 万元

B.应收账款为 200 万元

C.存货为 455 万元

D.预收款项为 50 万元

(3)下列各项计算正确的是( ) 。

A.期末资产总计 3870.4 万元               B.期末负债总计 620.5 万元

C.期末所有者权益总计 3240.50 万元        D.期末所有者权益总计 3200.49 万元

经济法基础

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