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财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
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关于深化增值税改革有关政策的公告
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国家税务总局公告2019年第15号
关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
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初级会计实务

高频考点75:收入——现金折扣+销售退回+销售原材料+出租设置

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【摘要】:
51【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017年12月,甲公司发生部分如下交易和事项:(1)1日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。增值税税率为34万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为1

51【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。2017年12月,甲公司发生部分如下交易和事项:

(1)1日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。增值税税率为 34万元,商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为120万元,甲公司在发出商品后第9天收到货款。

(2)21日,乙公司因商品质量问题,要求退回上述所购商品的50%,经协商,甲公司同意乙公司的退货要求,并以银行存款退回货款。同时开具红字增值税专用发票,退回的商品已验收入库。

(3)28日,向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,款项已存入银行。该批材料的实际成本为6万元。

(4)30日,收到出租闲置设备的租金收入,开具的增值税专用发票上注明的租金为3万元,增值税税额为0.51万元,款项已存入银行。该设备当月折旧额为2万元。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2018年)

1.根据材料(1),下列各项中,关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。

A.财务费用增加4万元                       B.银行存款增加196万元

C.主营业务成本增加120万元                 D.主营业务收入增加200万元

2.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )。

A.借:其他业务成本 6

   贷:原材料 6

B.借:银行存款 11.7

   贷:其他业务收入 10

应交税费——应交增值税(销项税额)1.7

C.借:银行存款 11.7

   贷:主营业务收入 10

应交税费——应交增值税(销项税额)1.7

D.借:主营业务成本 6

   贷:库存商品 6

经济法基础

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