中小企业应如何避免「记账报税」零申请四大误区

“大众创业，万众创新”。随着国家政策的放宽，很多年轻人加入了创业的这个大潮流。在创业筹备初期，相信有非常多的企业纳税人对零申报的涉税事项是非常模糊的，存在很多疑问，如不用缴纳税款=零申报?免税收入是否可以做零申报?什么时候才做零申报?今天京亿为您一一理清零申报应避免的四大误区。

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　　误区一：不用缴纳税款=零申报

　　问：我公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，是否可以做零申报?

　　答：不可以。不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

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　　误区二：当期未发生收入做零申报

　　问：我公司新开立，没有发生收入，但已经发生增值税进项，并取得增值税专用发票，已按照有关规定做认证处理，我公司可以做零申报吗?

　　答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

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　　误区三：免税收入做零申报

　　问：我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，已按相关规定办理了增值税减免税备案，当期销售额全部符合免税条件，可以做零申报吗?

　　答：不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第12栏次如实填写享受免税优惠的数额。

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　　误区四：已缴纳税款做零申报

　　问：我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?

　　答：不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

　　看完以上京亿为您整理的问答，对零申报误区是否有所了解?如果企业对上述税务处理有错误，应及时纠正过来。