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初级会计实务

中级会计职称《中级经济法》答疑精华:公司债券的发行

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【摘要】:
【例题】  恒利发展是在上海证券交易所挂牌的上市公司,股本总额10亿元,主营业务为医疗器械研发与生产。  恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金,并初拟了发行方案,内容如下:(1)拟发行的公司债券规模为1亿元,期限5年,面值100元;(2)发行对象为不超过300名的合格投资者,其中:企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元,个人投资者名下金融资产不得低于100万元。董事会讨论后

  【例题】

  恒利发展是在上海证券交易所挂牌的上市公司,股本总额10亿元,主营业务为医疗器械研发与生产。

  恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金,并初拟了发行方案,内容如下:(1)拟发行的公司债券规模为1亿元,期限5年,面值100元;(2)发行对象为不超过300名的合格投资者,其中:企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元,个人投资者名下金融资产不得低于100万元。董事会讨论后,对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改。

  恒利发展召开的临时股东大会对公司债券发行事项进行了表决,出席该次股东大会的股东共持有4.5亿股有表决权的股票,发行公司债券的议案获得2.3亿股赞成票。在表决中,持股比例为0.1%的股东孙某投了反对票,孙某要求公司回购其持有的恒利发展的全部股份,被公司拒绝。

  要求:

  根据上述内容,分别回答下列问题。

  (1)恒利发展初拟的非公开发行公司债券方案中,有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。

  (2)临时股东大会作出的公司债券发行决议,是否符合法定表决权比例?并说明理由。

  (3)恒利发展是否有义务回购股东孙某所持公司的股份?并说明理由。

  【正确答案】

  ①合格投资者的数量不符合规定。根据规定,非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行,每次发行对象不得超过200人;②对投资者的资质要求不符合规定。根据规定,企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元,个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元。参考教材P128。

  【知识点】公司债券的发行

  【正确答案】

  符合法定比例。根据规定,非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议,应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。在本题中,出席本次股东大会的股东共持有表决权4.5亿股,非公开发行公司债券获得赞成票2.3亿股,超过了半数。参考教材P128。

  【知识点】公司债券的发行

  【正确答案】

  恒利发展没有义务回购孙某的股份。根据规定,股份有限公司异议股份的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议。本题所述情形不涉及公司合并、分立,孙某无权要求回购股份。参考教材P70。

  【知识点】股份转让

  【问题】

  老师,发行债券是普通决议事项。那如果是发行可转换债券呢,也是普通决议事项吗?

  【回答】

  尊敬的学员,您好:

  是的,您的理解是正确的,发行可转换公司债券也是普通决议事项。

经济法基础

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