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国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第15号
关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
关于深化增值税改革有关政策的公告
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告
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初级会计实务

高频考点46:应交税费

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【摘要】:
29【多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有(  )。(2014年)A.教育费附加    B.个人所得税    C.城市维护建设税    D.企业所得税30【多选】下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有()。(2018年)A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费——应交增

29【多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有(  )。(2014年)

A.教育费附加        B.个人所得税       C.城市维护建设税       D.企业所得税

30【多选】下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有( )。 (2018年)

A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额 转出)科目

B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

D.企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

31【判断】小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税合并定价的方法向客户结算款项时,应按照不含税销售额确认收入。( )(2018年)

32【单选题】2015年4月,某企业当月应交增值税1100000元、城镇土地使用税200000元、消费税500000元、土地增值税350000元,该企业适用的城市维护建设税税率为7%,下列关于该企业4月份应交城市维护建设税的会计处理正确的是(  )。(2016年)

A.借:税金及附加             150500

   贷:应交税费—应交城市维护建设税      150500

B.借:税金及附加             112000

   贷:应交税费—应交城市维护建设税      112000

C.借:管理费用                150500

   贷:应交税费—应交城市维护建设税      150500

D.借:管理费用                112000

   贷:应交税费—应交城市维护建设税      112000

33【单选】下列各项中,企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是( )。(2018年)

A.主营业务成本       B.销售费用       C.税金及附加       D.管理费用

34【多选题】下列税金,应计入企业固定资产价值的有( ) 。

A.房产税                                      B.车船税

C.购入车辆自用作为固定资产交纳的车辆购置税    D.购入房产作为固定资产核算交纳的契税

35【不定项选择题】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是16%,2018年9月发生了如下经济业务:

(1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是300万元,增值税税额是48万元,乙公司承诺的现金折扣条件是,2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。

(2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,材料成本是200万元,加工费为30万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,甲公司将半成品收回后,继续用于生产应税消费品。

(3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税税额为500000元,款项已用银行存款支付。

(4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为100000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

(1)下列关于现金折扣、商业折扣、销售折让的说法,正确的是(  )。

A.赊购方应该按照扣除现金折扣后的金额计入应付账款

B.企业销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减营业外收入

D.销售折让是指企业因售出质量不符合要求的商品而在售价上给予的减让

(2)甲公司从乙公司购入的原材料的入账价值是(  )万元。

A.348          B.300          C.294          D.343

(3)甲公司收回的委托加工物资的成本是(  )万元。

A.230          B.200          C.240          D.210

(4)下列关于甲公司办公楼的的说法中,正确的是(  )。

A.购入办公楼的入账价值为5000000元

B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为500000元

C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣

D.当期可以抵扣的增值税进项税额为300000元

(5)根据资料(4),企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是(  )。

A.借:待处理财产损溢               100000

   贷:原材料                   100000

B.借:待处理财产损溢               116000

   贷:原材料                   116000

C.借:待处理财产损溢               116000

   贷:原材料                   100000

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)    16000

D.借:待处理财产损溢               116000

   贷:原材料                   100000

       应交税费——应交增值税(销项税额)      16000

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