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总账实践班综合考试试卷
大智学校会计总账实践班综合考试试卷
考试时间:180分钟
班 次 姓 名 卡 号
题目 |
一 |
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四 |
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七 |
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九 |
十 |
成绩合计 |
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一、简答题(本大题共10个小题,每小题1分,共10分)
请写出下列应税项目大类和明细名称:
1.提供广告设计属于什么应税项目?
2.快递业按什么应税项目交税?
3.培训费属于什么应税项目?
4.房地产中介提供的中介服务属于什么应税项目?
5.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目?
6.房租按照什么应税项目缴纳增值税?
7.仓库保管货物属于什么应税项目?
8.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品,按照什么应税项目缴纳增值税?
9.提供家庭室内装修服务按照什么应税项目缴纳增值税?
10.保安公司按照什么应税项目缴纳增值税?
二、填空题(本大题共20个小题,每小题0.5分,共10分)
请写出下列应税行为的税率:
1.航空运输 8.培训费 15.会议展览服务
2.安装服务 9.动漫设计 16.收派服务
3.住宿 10.广告服务 17.有形动产租 赁
4.不动产租赁 11.咨询服务 18.房地产中介服务
5.教育服务 12.转让土地使用权 19.餐饮
6.修理打印机 13.娱乐服务 20.技术服务费
7.销售不动产 14.物业费
三、计算题(本大题共2题,共4小题,每小题5分,共20分)
(一)某现代服务业,一般纳税人,适用加计抵减政策,采用一般计税方法计算增值税。2019年8月,当期销项税额170万元,进项税额120万元,上期留抵税额20万元,上期结转的加计抵减额余额15万元。此外无其他涉税事项。
要求:
1.2019年8月31日,计算当期应纳增值税额。
2.次月,编制上述应纳增值税额完税分录。
(二)大智商贸有限公司,企业所得税为查账征收。财务数据如下:
2019年度资产总额2000万,从业人数120人,利润总额476000元;全年营业收入3850000元;2019年所得税预缴税额23800元。
管理费用二级明细本年累计数如下:工资账载金额160000元、福利费账载金额27900元、职工教育经费账载金额15200元、招待费支账载金额2000元、折旧账载金额8600元;销售费用广告费支出121000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(本题共2小题,每小题8分,共16分)
1.计算2019年企业汇算需要补多少所得税。
2.次年,编制汇算清缴时所得税计提与交纳的会计分录。(共3笔)
四、编制纳税申报表(本大题共3大题,共20小题,每小题4分,共60分)
(一)大智商贸公司为增值税小规模纳税人(按月征收)基本信息如下:
印花税的购销合同被税务核定:销售收入×40%×0.3‰;
建筑安装工程合同印花税税率为0.3‰;
货物运输合同印花税税率为0.5‰
2019年5月经济业务如下:
(1)5日销售冰箱开具增值税普通发票31000元(含税),网银收款。
(2)8日签订建筑安装工程承包合同并自开建筑安装专票37000元(含税),网银收款。
(3)10日提供运输服务开具增值税普通发票16000元(含税)未签订合同,款项未收。
要求:根据本月经济业务回答下列问题:
1.根据业务(1)编制会计分录。
2.根据业务(2)编制会计分录。
3.根据业务(3)编制会计分录。
4.根据业务(1)-(3)判断该企业5月份是否可以享受增值税优惠政策并说明原因,请编制相应优惠政策的会计分录。
5.根据上述经济业务计算该企业5月份增值税的应纳税额。
6.根据上述经济业务计算该企业5月份附加税的应纳税额并编制会计分录。
7.根据上述经济业务计算该企业5月份印花税的应纳税额并编制会计分录。
8.根据上述经济业务填写5月份增值税税表。(附税表)
9.根据上述经济业务填写5月份附加税税表。(附税表)
10.根据上述经济业务填写5月份印花税税表。(附税表)
(二)大智商贸有限公司,增值税一般纳税人,企业基本信息如下:
2019年8月末增值税留抵税额860元;
企业印花税的购销合同被税务核定:销售收入×40%×0.3‰
2019年9月经济业务如下:
(1)5日网银支付航天系统维护费280元,取得电子普通发票。
(2)10日购进冰箱,金额57850元,取得增值税专用发票,网银支付。
(3)12日销售冰箱,金额127440元,开出增值税普通发票,收到银行存款。
(4)15日购进空调,金额36000元,取得专票,款项未付。
(5)18日业务员出差回来报销差旅费5000元,(其中机票2200;住宿费专票1500,增值税税率6%;餐费1300)
(6)19日取得运输公司运费专票金额8000元,税率9%。
(7)20日ETC消费120元通行费,取得电子普通发票,税率3%。(以上金额均为含税金额)
要求:根据本月经济业务回答下列问题:
1.根据业务(1)编制会计分录。
2.根据业务(2)编制会计分录。
3.根据业务(3)编制会计分录。
4.根据业务(4)编制会计分录。
5.根据业务(5)编制会计分录。
6.根据业务(6)编制会计分录。
7.根据业务(7)编制会计分录。
8.根据上述经济业务计算该企业9月份增值税的应纳税额并编制会计分录。
9.根据上述经济业务计算该企业9月份附加税的应纳税额并编制会计分录。
10.根据上述经济业务计算该企业9月份印花税的应纳税额并编制会计分录。
11.根据上述经济业务填写9月份增值税税表。(附税表)
12.根据上述经济业务填写9月份附加税税表。(附税表)
13.根据上述经济业务填写9月份印花税税表。(附税表)
(三)大智商贸有限公司,该企业所得税为查账征收,2019年相关指标本年累计数如下表:
单位:万元
月份 |
利润总额 |
营业收入 |
营业成本 |
应纳所得税额 |
1—3 |
56 |
800 |
544 |
|
1—6 |
115 |
1600 |
1100 |
|
1-9 |
80 |
1900 |
1600 |
|
1-12 |
162 |
3500 |
2800 |
|
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.计算第一季度至第四季度企业所得税。
2.填写第四季度所得税税表。(附税表)