总账实践班综合考试试卷

大智学校会计总账实践班综合考试试卷   

                                                  考试时间：180分钟

 班 次                姓 名             卡 号             

一、简答题（本大题共10个小题，每小题1分，共10分）

请写出下列应税项目大类和明细名称：

1.提供广告设计属于什么应税项目？

2.快递业按什么应税项目交税？

3.培训费属于什么应税项目？

4.房地产中介提供的中介服务属于什么应税项目？

5.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目？

6.房租按照什么应税项目缴纳增值税？

7.仓库保管货物属于什么应税项目？

8.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照什么应税项目缴纳增值税？

9.提供家庭室内装修服务按照什么应税项目缴纳增值税？

10.保安公司按照什么应税项目缴纳增值税？

二、填空题（本大题共20个小题，每小题0.5分，共10分）

请写出下列应税行为的税率：

1.航空运输              8.培训费                  15.会议展览服务         

2.安装服务              9.动漫设计                16.收派服务          

3.住宿                  10.广告服务               17.有形动产租 赁          

4.不动产租赁            11.咨询服务               18.房地产中介服务          

5.教育服务              12.转让土地使用权         19.餐饮                            

6.修理打印机            13.娱乐服务               20.技术服务费                     

7.销售不动产            14.物业费         

三、计算题（本大题共2题，共4小题，每小题5分，共20分）

（一）某现代服务业，一般纳税人，适用加计抵减政策，采用一般计税方法计算增值税。2019年8月，当期销项税额170万元，进项税额120万元，上期留抵税额20万元，上期结转的加计抵减额余额15万元。此外无其他涉税事项。

要求：

1.2019年8月31日，计算当期应纳增值税额。

2.次月，编制上述应纳增值税额完税分录。

（二）大智商贸有限公司，企业所得税为查账征收。财务数据如下：

2019年度资产总额2000万，从业人数120人，利润总额476000元；全年营业收入3850000元；2019年所得税预缴税额23800元。

管理费用二级明细本年累计数如下：工资账载金额160000元、福利费账载金额27900元、职工教育经费账载金额15200元、招待费支账载金额2000元、折旧账载金额8600元；销售费用广告费支出121000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。（本题共2小题，每小题8分，共16分）

1.计算2019年企业汇算需要补多少所得税。

2.次年，编制汇算清缴时所得税计提与交纳的会计分录。（共3笔）

四、编制纳税申报表（本大题共3大题，共20小题，每小题4分，共60分）

（一）大智商贸公司为增值税小规模纳税人（按月征收）基本信息如下：

印花税的购销合同被税务核定：销售收入×40%×0.3‰；

建筑安装工程合同印花税税率为0.3‰；

货物运输合同印花税税率为0.5‰

2019年5月经济业务如下：

（1）5日销售冰箱开具增值税普通发票31000元（含税），网银收款。

（2）8日签订建筑安装工程承包合同并自开建筑安装专票37000元（含税），网银收款。

（3）10日提供运输服务开具增值税普通发票16000元（含税）未签订合同，款项未收。

要求：根据本月经济业务回答下列问题：

1.根据业务（1）编制会计分录。

2.根据业务（2）编制会计分录。

3.根据业务（3）编制会计分录。

4.根据业务（1）-（3）判断该企业5月份是否可以享受增值税优惠政策并说明原因，请编制相应优惠政策的会计分录。

5.根据上述经济业务计算该企业5月份增值税的应纳税额。

6.根据上述经济业务计算该企业5月份附加税的应纳税额并编制会计分录。

7.根据上述经济业务计算该企业5月份印花税的应纳税额并编制会计分录。

8.根据上述经济业务填写5月份增值税税表。（附税表）

9.根据上述经济业务填写5月份附加税税表。（附税表）

10.根据上述经济业务填写5月份印花税税表。（附税表）

（二）大智商贸有限公司，增值税一般纳税人，企业基本信息如下：      

2019年8月末增值税留抵税额860元；

企业印花税的购销合同被税务核定：销售收入×40%×0.3‰

2019年9月经济业务如下：

（1）5日网银支付航天系统维护费280元，取得电子普通发票。

（2）10日购进冰箱，金额57850元，取得增值税专用发票，网银支付。

（3）12日销售冰箱，金额127440元，开出增值税普通发票，收到银行存款。

（4）15日购进空调，金额36000元，取得专票，款项未付。

（5）18日业务员出差回来报销差旅费5000元，（其中机票2200；住宿费专票1500，增值税税率6%；餐费1300）

（6）19日取得运输公司运费专票金额8000元，税率9%。

（7）20日ETC消费120元通行费，取得电子普通发票，税率3%。（以上金额均为含税金额）

要求：根据本月经济业务回答下列问题：

1.根据业务（1）编制会计分录。

2.根据业务（2）编制会计分录。

3.根据业务（3）编制会计分录。

4.根据业务（4）编制会计分录。

5.根据业务（5）编制会计分录。

6.根据业务（6）编制会计分录。

7.根据业务（7）编制会计分录。

8.根据上述经济业务计算该企业9月份增值税的应纳税额并编制会计分录。

9.根据上述经济业务计算该企业9月份附加税的应纳税额并编制会计分录。

10.根据上述经济业务计算该企业9月份印花税的应纳税额并编制会计分录。

11.根据上述经济业务填写9月份增值税税表。（附税表）

12.根据上述经济业务填写9月份附加税税表。（附税表）

13.根据上述经济业务填写9月份印花税税表。（附税表）

（三）大智商贸有限公司，该企业所得税为查账征收，2019年相关指标本年累计数如下表：

                                                                    单位：万元

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.计算第一季度至第四季度企业所得税。

2.填写第四季度所得税税表。（附税表）