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大智学校会计实践班总账第八次课堂测验答案

资讯详情

大智学校会计实践班总账第八次课堂测验答案

发文单位:
颁布时间:
2019/07/01
浏览量

大智学校会计实践班总账第八次课课堂测验

考试时间:20分钟

班次             姓名             卡号             

题目

成绩合计

 

分数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一、该公司为医疗器械公司是一般纳税人企业,2019年5月购进货物取得专用发票含税金额320万,销售开具专票含税金额370万,计算该医疗企业5月增值税税负?(税负小数点保留2位

25分

销项税额=370÷1.13×13%=42.57

进项税额=320÷1.13×13%=36.81

应纳税额=42.57-36.81=5.76

税负=5.76÷327.43×100%

    =1.76%

    

 

 

 

 

 

 

 

 

二、某医疗器械公司为增值税一般纳税人,2019年7月累计开出含税发票总额420万元,进项发票有660万元,为均衡税负,税负指标为1.9%。问题:7月应认证通过多少含税价的增值税专用发票。保留2为小数。25分

 

 应纳税额=1.9%×420÷1.13

         =7.06

 进项税额=420÷1.13×0.137.06

         =48.32-7.06

         =41.26

含税进项=41.26÷0.13×1.13

        =358.64

 

 

 

三、办理交接时,一般交接哪些财务会计资料  5

移交人编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、税表、现金、印章(公章、印鉴章、合同章)、CA证书及登录密码、财务软件登录密码、工商年报登录信息、

社保号及登录密码。

 

 

 

四、计算题:45

个人基本信息:王亮全年工资72000,三险一金全年合计6000,专项附加扣除全年36000

企业在12月份发放年终奖金66000给王亮,请筹划下王亮12月份年终奖如何可以少缴纳个税?并说明原因。

 

第一种单独用年终奖计算个税

66000÷12=5500      找月度税率表 属于税率10% 速算扣除数210

66000×0.1-210=6390

 

第二种将年终奖并入工资薪金

应纳税所得额=72000+66000-5000×12-6000-36000=36000  找年度税率表

            =36000×3%

            =1080

 

将年终奖并入工资薪金对员工更有利可以节税。

 

 

 

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