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大智学校会计实践班总账第七次课堂测验答案

资讯详情

大智学校会计实践班总账第七次课堂测验答案

发文单位:
颁布时间:
2019/07/01
浏览量

大智学校会计实践班总账第七次课堂测验

考试时间:20分钟

班次             姓名             卡号             

题目

成绩合计

 

分数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一、 写出职工福利的扣除项目标准   5分

    不超过工资薪金总额的14%的部分

 

二、 写出职工教育经费的扣除项目标准   5分

 

    不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除,超过部分准予在以后年度结转扣除

三、 写出业务招待费的扣除项目标准  5分

    按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年营业收入的5

 

四、 广告费的扣除项目标准  5分

不得超过当年营业收入的15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

 

五、 写出固定资产折旧的扣除项目标准   5分

按照直线法计算的折旧,准予扣除

 

六、 所得税汇算计提和结转的会计分录  5分

  计提    借:以前年度损益调整

              贷:应交税费—所得税

          借:利润分配—未分配利润

              贷:以前年度损益调整

 

七、综合题 40分

大智商贸(税务局核定所得税为查账征收)基本信息:2019年度资产总额9550000元,从业人数120人,利润总额460000元;营业收入5300000元;2019年所得税预缴23000元;明细账上工资支出280000元;福利费支出43700元;职工教育经费支出27200元;招待费支出18000元;广告费支出312000元;折旧9500元(折旧方法采用的是直线法)。(以上数据都是明细账上全年累计数)要求:计算2019年企业汇算需要补税多少请写出公式并编制会计分录。

工资薪金

账载金额:280000

税收金额:280000

合理

 

 

 

 

职工福利

账载金额:43700

税收金额:39200

调增:4500

 

 

职工教育经费

账载金额:27200

税收金额:22400

调增:4800

 

 

招待费

账载金额:18000

税收金额:10800

调增:7200

 

广告费

账载金额:312000

税收金额:795000

合理

 

折旧

账载金额:9500

税收金额:9500

合理

 

应纳税所得额=460000+4500+4800+7200

            =476500

应纳所得税额=476500×25%476500×20%23000

            =119125—95300—23000

            =825

计提所得税

              借:以前年度损益调整  825

                  贷:应交税费—应交所得税    825

结转所得税

              借:利润分配—未分配利润     825

                  贷:以前年度损益调整      825

 

 

 

 

 

 

八、企业哪一年度开始交企业所得税,按照多少利润缴纳? 30分

年度

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

盈亏

-70

40

50

-130

-50

80

30

-10

60

40

 

 

2016年按照20万利润缴纳企业所得税

2023年按照20万利润缴纳企业所得税

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