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大智学校会计实践班总账第六次课堂测验答案

资讯详情

大智学校会计实践班总账第六次课堂测验答案

发文单位:
颁布时间:
2019/07/01
浏览量

大智学校会计实践班总账第六次课堂测验

考试时间:20分钟

班次             姓名             卡号             

题目

成绩合计

 

分数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一、 写出企业所得税的两种征收方式  2

 

     查账征收和核定征收

 

 

二、 写出企业所得税的两种计算公式  4

   查账征收:

      应纳税所得额=利润总额+调增额—调减额

      应纳所得税额=应纳税所得额×税率

 

   核定征收:

      应纳税所得额=收入总额×应税所得率

      应纳所得税额=应纳税所得额×税率

 

三、 写出企业所得税的税率  6

   

   25%,减按10%,减按5%,减按15%

 

四、 符合小型微利企业标准的3个条件6

同时符合年度应纳税所得额不超过300万、从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万等三个条件

 

 

 

五、 企业所得税账务处理  4

  计提所得税   借:所得税费用

               贷:应交税费—所得税

  结转所得税   借:本年利润

                   贷:所得税费用

 

 

 

 

 

 

 

 

六、 计算题(每小题6分,8题,共48分)

天泽商贸公司20191-12月的财务数据如下: 企业基本资料:资产总额600万,从业人数20人,应税所得率:4%

月份

累计收入合计

累计利润总额

1-3

100W

45W

1-6

480W

136W

1-9

650W

98W

1-12

900W

217W

要求:分别计算出天泽商贸作为查账征收和核定征收的四个季度的所得税。

查账征收:

第一季度   450000×25%450000×20%=22500

第二季度   1000000×25%1000000×20%+360000×25%360000×15%22500=63500

第三季度   980000×25%980000×20%86000=0

第四季度   1000000×25%1000000×20%+1170000×25%1170000×15%86000=81000

 

核定征收:

第一季度1000000×4%=40000

         40000×25%40000×20%=2000

第二季度  4800000×4%=192000

         1920000×25%1920000×20%2000=7600

第三季度  6500000×4%=260000

         260000×25%260000×20%9600=3400

第四季度  9000000×4%=360000

         360000×25%360000×20%13000=5000

 

 

七、综合题(每小题15分,2题,共30分)

建筑企业小规模增值税按季征收(企业基本信息资产总额600万,从业人数40人,企业所得税核定征收,应税所得率8%。)2018年企业第一季度无销售额;第二季度销售额156万(含税);第三季度无销售;第四季度销售额120万(含税)。

税务核定企业按建筑安装工程承包合同征收印花税:工程结算收入×80%×0.3

要求:

1.计算2019季度增值税应纳税额、附加税、印花税、企业所得税?

 不含税收入:1560000÷1.03=1514563.11

 增值税应纳税额=1514563.11×3%=45436.89

        城建税=45436.89×7%=3180.58

    教育费附加=45436.89×3%=1363.11

地方教育费附加=45436.89×2%=908.74

        印花税=1514563.11×80%×0.3=363.5

企业所得税

应纳税所得额=1514563.11×8%=121165.05

应纳所得税额=121165.05×25%-121165.05×20%

            =30291.26-24233.01

                =6058.25

 

 

 

 

2.计算2019年四季度增值税应纳税额、附加税、印花税、企业所得税?

不含税收入:1200000÷1.03=1165048.54

 增值税应纳税额=1165048.54×3%=34951.46

        城建税=34951.46×7%=2446.6

    教育费附加=34951.46×3%=1048.54

地方教育费附加=34951.46×2%=699.03

        印花税=1165048.54×80%×0.3=279.6

企业所得税

应纳税所得额=2679611.65×8%=214368.93

应纳所得税额=214368.93×25%-214368.93×20%-6058.25

            =53592.23-42873.79-6058.25

            =4660.19

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