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大智学校会计实践班总账第五次课堂测验答案

资讯详情

大智学校会计实践班总账第五次课堂测验答案

发文单位:
颁布时间:
2019/07/01
浏览量

大智学校会计实践班总账第五次课堂测验

考试时间:20分钟

班次             姓名             卡号             

题目

成绩合计

 

分数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一、 取得哪些发票需要认证?  2.5

 

增值税专用发票 机动车销售统一发票  ETC电子普通发票  

 

 

二、专用发票认证方式几种? 2.5

 

大厅认证  网上勾选平台  

 

 

 

三、增值税专用发票认证期限是多长时间?2.5

 

自开票之日起360日内

 

 

 

四、增值税申报流程三步?2.5

 

 上报汇总—纳税申报—远程清卡

 

 

 

五、综合题(每小题10分,9题,共90分)

大智商贸一般纳税人 20199月经济业务如下:  

1.2019.9.15购入空调10台,含税价20000,银行付款,取得专票。当月通过认证

2.2019.9.20购入电视机12台,含税价30000,银行付款,取得专票。当月未通过认证

3.2019.9.22销售空调16台,含税价40000,开出普票,网银收款。

要求:

1.根据上述经济业务编制3笔记账凭证。

   借:库存商品—空调                17699.12

应交税费—增值税(进项)      2300.88

贷:银行存款                  20000

   借:库存商品—电视机              26548.67

       应交税费—待认证进项税额       3451.33

贷:银行存款                  30000

借:银行存款                           40000

    贷:主营业务收入                 35398.23

        应交税费—增值税(销项)      4601.77

2.计算当月增值税应纳税额并编制账务处理。

    应纳税额= 4601.772300.88=2300.89

     借:应交税费—增值税(转出未交增值税) 2300.89

         贷:应交税费—未交增值税           2300.89

 

 

 

 

2.接上例:2019.10月经济业务如下:

(1)2019.10.2购入空调8台,含税价17000,银行付款,取得专票。当月通过认证

(2)2019.10.9将9月取得的购电视机专票通过认证

(3)2019.10.15销售电视机10台,含税价55000,开出专票,网银收款

要求:

1.根据上述经济业务编制3笔记账凭证。

     借:库存商品—空调      15044.25

         应交税费—增值税(进项)    1955.75

  贷:银行存款

     借:应交税费—增值税(进项)          3451.33

         贷:应交税费—待认证进项税额       3451.33

     借:银行存款    55000

         贷:主营业务收入  48672.57

             应交税费—增值税(销项) 6327.43

 

 

2.计算当月增值税应纳税额并编制会计分录。

   应纳税额=6327.431955.753451.33

           =920.35

     借:应交税费—增值税(转出未交增值税) 920.35

         贷:应交税费—未交增值税          920.35

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