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大智学校会计实践班总账第四次课堂测验答案

资讯详情

大智学校会计实践班总账第四次课堂测验答案

发文单位:
颁布时间:
2019/07/01
浏览量

大智学校会计实践班总账第四次课堂测验

考试时间:20分钟

班次             姓名             卡号             

题目

成绩合计

 

分数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一、填空题(每题1分,10题,共10

请写出下列应税行为的税率:

1.安装服务             9%                              

2.广告服务             6%  

3.仓储服务             6%       

4.房地产中介服务       6%
5.会议展览服务         6% 

6.收派服务             6%

7.娱乐业               6%

8.餐饮                 6%   

9.销售不动产           9%                  

10.住宿服务            6%

 

二、计算题  共20分

某服务业一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年6月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额100万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额5万元。此外无其他涉税事项。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税呢?并编制完税

分录?

 

抵减前的应纳税额=130-100-10=20

 

当期可抵减加计抵减额=100×10%+5=15

 

抵减后的应纳税额=20-15=5

 

完税分录:

借:应交税费—未交增值税                 20

贷:银行存款                        5

    其他收益/营业外收入             15

 

 

 

 

 

 

 

、综合题:70

大智商贸一般纳税人2019年9月增值税期末留抵税额为360元,税务根据企业主营核定征收印花税购销合同核定比例40%,税率0.3‰;10月经济业务如下:

(1)、5日银行存款支付航天系统维护费280元,取得增值税专用发票。

(2)、10日购入冰箱,价税合计103500元,银行支付,取得增值税专用发票。

(3)、12日销售冰箱,价税合计136540元,收到银行存款,开出增值税普通发票。

(4)、15日管理部门员工出差回来报销差旅费5000元,(其中机票2800;住宿费专票1600,增值税税率6%;餐费普票600,增值税税率6%)

(5)、20日ETC消费100元通行费,取得电子普通发票,税率3%。

要求:

(1) 根据10月经济业务编制会计分录?

   支付系统维护费   借:管理费用—办公费  280

                        贷:银行存款      280

  购冰箱            借:库存商品—冰箱            91592.92

                        应交税费—增值税(进项)  11907.08

                        贷:银行存款                103500

  销售冰箱         借:银行存款     136540

                       贷:主营业务收入     120831.86

                           应交税费—增值税(销项)  15708.14

报销差旅费        借:管理费用—差旅费   4678.24

                      应交税费—增值税(进项) 321.76

                      贷:其他应收款     5000

支付通行费       借:管理费用—汽车费      97.09

                     应交税费—增值税(进项) 2.91

                     贷:预付账款          100

(2) 计算10月当期应纳税额并编制相应会计分录;

增值税应纳税额=15708.14—11907.08—321.76—2.91—360—280

              =2836.39

 

(3) 计提10月附加税;

借:税金及附加                   340.37

 贷:应交税费—城建税          198.55

            —教育费附加        85.09

            —地方教育费附加    56.73

             

(4)计提10月印花税

     借:税金及附加                   14.5

         贷:应交税费—印花税         14.5

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