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大智学校会计实践班总账第二次课堂测验答案

资讯详情

大智学校会计实践班总账第二次课堂测验答案

发文单位:
颁布时间:
2019/07/01
浏览量

大智学校会计实践班总账第二次课堂测验

考试时间:20分钟

班次             姓名             卡号             

题目

成绩合计

 

分数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 一、印花税针对哪三种行为征税?5

    书立合同、领受证照、使用账簿

 

 

二、附加税的计算公式,税率分别为多少?增值税一般纳税人和小规模纳税人是否可以享受附加税优惠政策,如果有请分别简单描述。5

 城建税税率7%5%1%

 教育费附加3%

 地方教育费附加 2%

小规模月销售额10万季度销售额30万以下开普通发票附加税免征。

小规模月销售额10万季度销售额30万以下开专票城建税减半,教育费附加和地方教育费附加免征。

小规模月销售额10万季度销售额30万以上城建税、教育费附加和地方教育费附加三项税金减半征收。

一般纳税人月销售额10万以下城建税全额征,教育费附加和地方教育费附加免征。

 

 

 

 

三、综合题:共90

大智商贸公司为一般纳税人20196月经济业务如下:

65日企业网银支付社保,其中公司部分社保3200,员工部分1500

66日员工聚餐取得餐费增值税普通发票500元,现金支付。

67日购入冰箱10台,价税合计16000元取得增值税专票,网银付款。

68日购入冰箱15台,价税合计18000元取得增值税普票,网银付款

69日销售冰箱16台,价税合计35200出增值税普票,网银收款。

610日支付银行手续费150元。

611日支付运费取得专票含税金额1500元,税率9%,网银支付。

612日企业发放工资通过网银支付员工工资12000,代扣社保1500

企业基本信息:

6月增值税专用发票均以通过网上勾选平台认证。

税务基本信息:企业印花税的购销合同被税务核定:销售收入×40%×0.3

企业固定资产信息:20191月份买入一辆小汽车150000元(含税),给管理部门使用;20192月份买入一台电脑9600元(含税),给财务部门使用;20193月份买入一台打印机6500元(含税) ,给财务部门使用。购买上述固定资产均取得增值税专用发票,固定资产净残值率均为5%

(1)、请根据6月经济业务编制会计分录。40

 

1.  借:应付职工薪酬—社保   3200

       其他应付款—社保      1500

       贷:银行存款          4700

2.

   借:应付职工薪酬—职工福利  500

       贷:库存现金            500

 

3.

   借:库存商品—冰箱    14159.29

       应交税费—增值税(进项)1840.71

       贷:银行存款       16000

 

4.   借:库存商品—冰箱  18000        

         贷:银行存款      18000

 

5.   借:银行存款  35200

        贷:主营业务收入  31150.44

            应交税费—增值税(销项)4049.56

 

6.   借:财务费用—工本手续费   150

        贷:银行存款            150

 

7.   借:销售费用—运费        1376.15

         应交税费—增值税(进项) 123.85

         贷:银行存款             1500

 

8.   借:应付职工薪酬—工资    13500

        贷:银行存款     12000

            其他应付款—社保    1500

 

2)、根据企业固定资产信息填制固定资产折旧表:  5

                 固定资产折旧表

20196

序号

名称

原值

购入时间

使用部门

净残值率

折旧年限

月折旧额

1

汽车

150000

2019.1

管理部门

5%

4

2968.75

2

电脑

9600

2019.2

财务部门

5%

3

253.33

3

打印机

6500

2019.3

财务部门

5%

3

171.53

 

合计

166100

 

 

 

 

3393.61

 

 

3)、请编制6月末如下会计分录。45

1.计算销售成本

冰箱单价=14159.29+18000=32159.29/25=1286.3716

成本=1286.3716×16=20581.95

  借:主营业务成本  20581.95

      贷:库存商品—冰箱  20581.95

 

 

2.计提折旧

       借:管理费用—折旧   3393.61

           贷:累计折旧     3393.61

 

 

3.结转应付职工薪酬

   结转工资    借:管理费用—工资           13500

                   贷:应付职工薪酬—工资   13500

   结转社保    借:管理费用—社保                3200

                   贷:应付职工薪酬—社保        3200

   结转福利    借:管理费用—职工福利             500

                   贷:应付职工薪酬—职工福利     500

 

4.月末转出未交增值税

     6月增值税应纳税额=4049.561840.71123.85

                       =2085

                借:应交税费—增值税(转出未交增值税)2085

                    贷:应交税费—未交增值税         2085

 

5.计提附加税

                借:税金及附加      145.95

                   贷:应交税费—城建税      145.95

 

本月教育和地方免交,因为本月销售额31150.4410万以下。

                               

 

 

6.计提印花税

         31150.44×40%×0.3=3.7

       借:税金及附加                3.7

           贷:应交税费—印花税      3.7

 

 

 

 

7.结转收入

             借:主营业务收入       31150.44

                 贷:本年利润        31150.44

 

 

 

9.结转费用

            借:本年利润          42851.36

               贷:主营业务成本   20581.95

                   税金及附加      149.65

                   销售费用        1376.15

                   管理费用        20593.61

                   财务费用          150

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