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财政部等关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告
国家税务总局 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用 《增值税会计处理规定》有关问题的解读
财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第15号
关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
关于深化增值税改革有关政策的公告
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告
关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
财政部等关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告
国家税务总局 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用 《增值税会计处理规定》有关问题的解读
财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第15号
关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
关于深化增值税改革有关政策的公告
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
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关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告
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关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用 《增值税会计处理规定》有关问题的解读
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关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第15号
关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
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财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
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税务师税法(一)

【知识点8】计税依据

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【摘要】:
计税依据基本规定计税方法计税公式计税依据从价定率销售额×比例税率1.销售额:同增值税计税依据,全部价款+价外费用,含消费税不含增值税2.销售量的依据:销售数量、移送使用数量、收回数量、海关核定进口征税数量从量定额销售数量×单位税额复合计税销售额×比例税率+销售数量×单位税额【解释】包装物收入的税务处理包装物收入类型是否计入销售额包装物销售收入(随同货物一并销售)直接计入货物的销售额包装物租金收入价

计税依据

基本规定

计税方法

计税公式

计税依据

从价定率

销售额×比例税率

1.销售额:同增值税计税依据,全部价款+价外费用,含消费税不含增值税

2.销售量的依据:销售数量、移送使用数量、收回数量、海关核定进口征税数量

从量定额

销售数量×单位税额

复合计税

销售额×比例税率+销售数量×单位税额

【解释】包装物收入的税务处理

包装物收入类型

是否计入销售额

包装物销售收入(随同货物一并销售)

直接计入货物的销售额

包装物租金收入

价外费用(含税),并入销售额

非酒类产品包装物押金收入

没有逾期且未超过1年的,不计税

逾期或超过1年的,并入销售额(含税)

啤酒、黄酒以外的其他酒包装物押金收入

不看是否逾期或是否超过1年,收取时直接并入销售额(含税)

黄酒、啤酒

逾期或超过1年只交增值税,不交消费税

不并入销售额中征收消费税(从量计征,与价格无关)

 

税务师税法(二)

税务师财务和会计

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