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财政部等关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告
国家税务总局 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用 《增值税会计处理规定》有关问题的解读
财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第15号
关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
关于深化增值税改革有关政策的公告
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告
关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
财政部等关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告
国家税务总局 关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
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财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
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关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
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关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
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关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告》的解读
关于深化增值税改革有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第14号
关于深化增值税改革有关政策的公告
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
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税务师税法(一)

【知识点4】小规模纳税人适用计税方法

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【摘要】:
小规模纳税人适用计税方法简易计税方法当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率1.小规模纳税人简易征收一般业务增值税=售价÷(1+3%)×3%销售自己使用过的固定资产或旧货增值税=售价÷(1+3%)×2%【提示】纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可开具或由主管税务机关代开增值税专用发票 2.

小规模纳税人适用计税方法

简易计税方法

当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率

1.小规模纳税人简易征收

一般业务

增值税=售价÷(1+3%)×3%

销售自己使用过的固定资产或旧货

增值税=售价÷(1+3%)×2%

【提示】纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可开具或由主管税务机关代开增值税专用发票

 

2.一般纳税人简易征收

为什么简易征收?—没有进项税或进项税很少。

销售自己使用过的固定资产

以前抵过进项:正常计税

销项税=售价÷(1+税率)×税率

以前未抵过进项:简易征收

增值税=售价÷(1+3%)×2%

【提示】纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产,可以放弃减税,直接按照3%征收率计税,并可以开具增值税专用发票

销售旧货

增值税=售价÷(1+3%)×2%

 

税务师税法(二)

税务师财务和会计

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