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享受小型微利企业所得税优惠在申报时如何填报减免税呢

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享受小型微利企业所得税优惠在申报时如何填报减免税呢

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    问:享受小型微利企业所得税优惠在申报时如何填报减免税呢?

  答:享受小型微利企业所得税优惠时,纳税申报表的填报具体规则如下:

  ()预缴申报

  1.查账征收企业

  上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的查账企业,在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A)》第12减:减免所得税额累计金额栏次,减免税额计算方法为:

  (1)上年度应纳税所得在10万元以下的,申报时实际利润额累计金额(9)小于等于10万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*15% ,实际利润额累计金额(9)10万元至30万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*5%

  (2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的,申报时实际利润额累计金额(9)小于等于30万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*5%

  2、定率征收企业

  上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业,在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(B)》第12减:减免所得税额栏次,减免税额计算方法为:

  (1)上年度应纳税所得10万元以下的,按收入总额核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(6)小于等于10万元的,减免税额=应纳税所得额*15% ,申报时应纳税所得额(6)10万元至30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(9)小于等于10万元的,减免税额=应纳税所得额*15% ,申报时应纳税所得额(9)10万元至30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%

  (2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的,按收入总额核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(6)小于等于30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(9)小于等于30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%

  ()汇算清缴

  查账征收和核定征收企业应按规定填写《税收优惠明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表,其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一)45企业从业人数”(取整数)46资产总额”(单位为元,保留小数点两位)47所属行业”(填列工业企业其他企业”),符合小型微利企业优惠条件的,将减免税额填在《税收优惠明细表》第34符合条件的小型微利企业

  减免税额计算方法:1、应纳税所得在10万元()以下的,减免税额=应纳税所得*15%.2、应纳税所得在10万元至30万元()的,减免税额=应纳税所得*5%

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