大智客服
地址:新街口正洪街18号东宇大厦12楼
电话:025-84275470 025-84615707
办事指南
WORK GUIDE
版权所有:南京大智职业培训学校 备案号:苏ICP备14027067号 网站建设:中企动力 南京
Email:651854944@qq.com
邮编:210000
微信公众号
管理会计初级
财务管理——短期偿债能力比率
浏览量
【摘要】:
短期偿债能力比率
1.营运资本
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
营运资本配置比率=营运资本÷流动资产
=1-流动负债÷流动资产
=1-1/流动比率
2.流动比率
流动资产=速动资产+非速动资产
流动比率=流动资产÷流动负债
=1÷(1-营运资本配置比率)
非速动资产:存货、预付款项、一年到期的非流动资产、其他流动资产
3.速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债
速动资产:货币资金、交易性金融资产、各种应收
4.现金比率
现金比率=货币资金÷流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债(期末)
5.影响短期偿债能力的表外因素
(1)增强:
①可动用的银行授权信用额度
②可快速变现的非流动资产
③偿债能力的声誉
(2)降低:
①与担保有关的或有负债事项
②经营租赁合同中的承诺付款事项
上一篇:
财务管理——资本市场效率
无
下一篇: