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财务管理——短期偿债能力比率
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【摘要】：
短期偿债能力比率
1.营运资本
营运资本=流动资产－流动负债=长期资本－长期资产
营运资本配置比率=营运资本÷流动资产
=1－流动负债÷流动资产
=1-1/流动比率
2.流动比率
流动资产=速动资产+非速动资产
流动比率=流动资产÷流动负债
=1÷（1－营运资本配置比率）
非速动资产：存货、预付款项、一年到期的非流动资产、其他流动资产
3.速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债
速动资产：货币资金、交易性金融资产、各种应收
4.现金比率
现金比率=货币资金÷流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债（期末）
5.影响短期偿债能力的表外因素
（1）增强:
①可动用的银行授权信用额度
②可快速变现的非流动资产
③偿债能力的声誉
（2）降低：
①与担保有关的或有负债事项
②经营租赁合同中的承诺付款事项
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财务管理——资本市场效率
无
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