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总账：汇算清缴答案
发文单位：
颁布时间：
2019/03/23
浏览量
| 所得税汇算清缴工作底稿 | ||||
| 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 = | 1110198.41 | |||
| 项目 | 实际（账载金额） | 标准（税收金额） | 调增调减 | |
| 1 | 工资 | 56100 | 56100.00 | 0.00 |
| 2 | 福利费 | 15000 | 7854.00 | 7146.00 |
| 3 | 教育经费 | 10000 | 4488.00 | 5512.00 |
| 4 | 办公费 | 3265.52 | 3265.52 | 0.00 |
| 5 | 招待费 | 9500 | 9500*0.6=5700 | 3949.01 |
| 5550.99 | ||||
| 6 | 社保费 | 15517 | 15517.00 | 0.00 |
| 公积金 | 4000 | 4000.00 | 0.00 | |
| 7 | 折旧 | 2531.21 | 2531.21 | 0.00 |
| 8 | 汽车费用 | 2831.65 | 2831.65 | 0.00 |
| 房租 | 3000 | 3000.00 | 0.00 | |
| 9 | 运费 | 2090.91 | 2090.91 | 0.00 |
| 10 | 差旅费 | 3800 | 3800.00 | 0.00 |
| 11 | 广告费 | 61320.75 | 166529.76 | 0.00 |
| 12 | 工本手续费 | 160 | 160.00 | 0.00 |
| 小计 | 16607.01 | |||
| 利润总额=104935.12 | ||||
| 总调增调减=146+6669.53=6815.53 | ||||
| 应纳税所得额=104935.12+6815.53=111750.65 | ||||
| 应纳税额=111750.65×25%-111750.65×15%=27937.66-16762.6=11175.06 | ||||
| 已预缴=10493.51 | ||||
| 本期应补（退） =11175.06-10493.51=681.55 | ||||
| 会计分录 | ||||
| 1、4.10 补提上年度所得税：（哪月做哪月提） | ||||
| 借：以前年度损益调整 681.55 | ||||
| 贷：应交税费——应交所得税681.55 | ||||
| 2、4.10 结转以前年度损益调整 | ||||
| 借：利润分配——未分配利润 681.55 | ||||
| 贷：以前年度损益调整 681.55 | ||||
| 3、4.10 交纳 | ||||
| 借：应交税费——应交所得税 681.55 | ||||
| 贷：银行存款 681.55 | ||||
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