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初级会计实务

初级经济法过关必刷300题

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【摘要】:
过关必刷300题  一、单项选择题()  1、  下列对法的分类中,属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是(  )。  A、成文法和不成文法  B、根本法和普通法  C、实体法和程序法  D、一般法和特别法  2、  下列关于法的效力等级的排列中,正确的是(  )。  A、宪法>法律>行政法规>地方性法规  B、宪法>法律>地方性法规>行政法规  C、法律>宪法>地方性法规>行政法规  D

  过关必刷300题

  一 、单项选择题 ( )

  1、

  下列对法的分类中,属于根据法的内容、效力和制定程序所作的分类的是(  )。

  A、成文法和不成文法

  B、根本法和普通法

  C、实体法和程序法

  D、一般法和特别法

  2、

  下列关于法的效力等级的排列中,正确的是(  )。

  A、宪法>法律>行政法规>地方性法规

  B、宪法>法律>地方性法规>行政法规

  C、法律>宪法>地方性法规>行政法规

  D、法律>宪法>行政法规>地方性法规

  3、根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述不正确的是(  )。

  A、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决

  B、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决

  C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决

  D、根据授权制定的法规与法律不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决

  4、

  4月10日,张某因某税务所对其作出的罚款决定不服,依法申请行政复议。A税务局经过审理,于5月10作出复议决定,5月12日将税务行政复议决定书送达张某,张某依法签收。5月15日张某因对行政复议决定不服,依法提起行政诉讼。根据行政复议法律制度的规定,该行政复议决定书(  )。

  A、已经失效

  B、5月10日生效

  C、5月12日生效

  D、5月27日生效

  5、

  根据《行政复议法》的规定,下列具体行政行为中,当事人不服的可以向本级人民政府申请复议的是(  )。

  A、甲公司对某市国税局所作的行政处罚不服的

  B、乙公司对某市政府所作的行政处罚不服的

  C、丙公司对某市地税局所作的行政处罚不服的

  D、丁公司对国家税务总局所作的行政处罚不服的

  6、

  下列选项中,可以适用《仲裁法》解决的是(  )。

  A、甲乙之间的农村土地承包合同纠纷

  B、甲乙之间的设备买卖合同纠纷

  C、甲乙之间的遗产继承纠纷

  D、甲乙之间的劳动争议纠纷

  7、

  下列各项中,不属于诉讼时效中断事由的是(  )。

  A、法定代理人死亡

  B、权利人提起诉讼

  C、权利人向义务人提出履行请求

  D、义务人同意履行义务

  8、

  甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法院提起诉讼。开庭审理时,乙提出双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中,符合法律规定的是(  )。

  A、仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉

  B、仲裁协议无效,法院继续审理

  C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

  D、视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理

  9、

  根据《民法总则》的规定,在诉讼时效期间的一定期间内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂停计算,该期间为(  )。

  A、最初1个月

  B、最初3个月

  C、最后6个月

  D、最后9个月

  10、

  根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是(  )。

  A、5日

  B、10日

  C、15日

  D、30日

  11、

  下列会计资料不属于会计档案的是(  )。

  A、记账凭证

  B、会计档案移交清册

  C、年度财务计划

  D、银行对账单

  12、

  关于记账本位币,下列表述中错误的是(  )。

  A、记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币

  B、我国会计核算原则上以人民币为记账本位币

  C、法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币

  D、以人民币以外的货币为记账本位币的,在编制财务会计报告时应折算成人民币反映

  13、

  国家统一的会计制度是由法定机关根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。根据会计法律制度的规定,制定国家统一会计制度的法定机关是(  )。

  A、国务院

  B、国务院财政部门

  C、中国人民银行

  D、审计署

  14、

  根据会计法律制度的规定,对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是(  )。

  A、出纳人员

  B、会计人员

  C、会计机构负责人

  D、单位负责人

  15、

  甲公司的会计人员张某收到了经办人李某交来的一张原始凭证,经审核后发现该原始凭证不合法。张某的下列做法中不符合会计法律制度规定的是(  )。

  A、不予接受该原始凭证

  B、将该原始凭证直接退回,要求李某更正

  C、向单位负责人进行报告

  D、请求单位负责人查明原因,追究有关当事人的责任

  16、

  根据《会计档案管理办法》的规定,企业的月度财务报告保管期限为(  )。

  A、10年

  B、15年

  C、30年

  D、永久

  17、

  甲公司拟采购一批重要的原材料,根据会计法律制度的规定,下列人员可以担任此次采购任务的采购人员的是(  )。

  A、授权采购的王经理

  B、负责会计记录的小李

  C、业务部的小张

  D、仓库保管员小赵

  18、

  王某是某国有企业的单位负责人,根据会计法律制度的规定,下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是(  )。

  A、王某的妻子

  B、王某的女儿

  C、王某的同学

  D、王某的岳父

  19、

  会计工作交接时,接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在真实性、完整性方面的问题。如事后发现,该问题应由(  )负责。

  A、接替人和原移交人员共同

  B、原移交人员

  C、接替人

  D、会计机构负责人

  20、

  对于该国有企业负责人指使会计工作人员故意销毁会计凭证、会计账簿等会计资料的行为,如果不构成犯罪,应由县级以上人民政府财政部门对其处以(  )的罚款。

  A、3000元以上5万元以下

  B、5000元以上5万元以下

  C、5000元以上10万元以下

  D、1万元以上10万元以下

  21、

  开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的,开证行可在信用证逾有效期(  )后予以注销。

  A、1个月

  B、3个月

  C、5个月

  D、6个月

  22、

  甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户,该账户的性质属于(  )。

  A、基本存款账户

  B、一般存款账户

  C、专用存款账户

  D、临时存款账户

  23、

  根据支付结算法律制度的规定,下列关于一般存款账户开立和使用的表述中,正确的是(  )。

  A、须经中国人民银行核准

  B、可以用于办理存款人借款转存和借款归还

  C、可以在基本存款账户开户银行申请开立

  D、可以支取现金

  24、

  甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。该账户有效期最长不得超过(  )。

  A、5年

  B、1年

  C、2年

  D、6个月

  25、

  根据支付结算法律制度的规定,预算单位应向(  )申请开立零余额账户。

  A、中国人民银行

  B、财政部门

  C、上级主管部门

  D、社保部门

  26、

  根据支付结算法律制度的规定,关于个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是(  )。

  A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

  B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

  C、银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

  D、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

  27、

  根据支付结算法律制度的规定,下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中,适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是(  )。

  A、出租、出借银行结算账户

  B、违反规定不及时撤销银行结算账户

  C、伪造、变造开户许可证

  D、伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户

  28、

  根据支付结算法律制度的规定,关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中,不正确的是(  )。

  A、透支的计结息方式由发卡机构自主确定

  B、透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

  C、透支利率实行下限管理

  D、透支利率实行上限管理

  29、

  根据支付结算法律制度的规定,下列关于结算纪律的表述中,正确的是(  )。

  A、银行办理支付结算,不得以任何理由压票

  B、单位和个人办理支付结算,不得以任何理由拒绝付款

  C、银行办理支付结算,可以在支付结算制度之外附加条件

  D、单位和个人办理支付结算,可以签发无资金保证的票据

  30、

  王某购买了一张记名预付卡,根据支付结算法律制度的规定,该张预付卡内的资金最高限额为(  )。

  A、1000元

  B、5000元

  C、10000元

  D、50000元

  31、

  寄单索款时,交单行应在收单(  )内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函(寄单通知书)。

  A、当日起3个营业日

  B、次日起3个营业日

  C、当日起5个营业日

  D、次日起5个营业日

  32、

  甲公司为向乙公司支付货款,向其签发了一张金额为100万元的转账支票,付款人为甲公司的开户银行A银行,保证人为B银行。根据票据法律制度的规定,下列选项中,不属于该支票基本当事人的是(  )。

  A、甲公司

  B、乙公司

  C、A银行

  D、B银行

  33、

  2009年3月1日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日,运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为(  )。

  A、3月6日

  B、3月9日

  C、3月13日

  D、3月16日

  34、

  根据支付结算法律制度的规定,下列行为中,属于伪造票据的是(  )。

  A、挖补票据金额

  B、覆盖票据到期日

  C、涂改票据收款人名称

  D、假冒票据签章

  35、

  某票据的出票日期为“2011年3月15日”,其规范写法是(  )。

  A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

  B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日

  C、贰零壹壹年零叁月拾伍日

  D、贰零壹壹年叁月拾伍日

  36、

  根据支付结算法律制度的规定,企业以未到期的汇票向银行申请贴现,体现了票据的(  )功能。

  A、支付功能

  B、汇兑功能

  C、融资功能

  D、结算功能

  37、

  根据支付结算法律制度的规定,下列事项中,属于汇票任意记载事项的是(  )。

  A、保证人在汇票上表明“保证”字样

  B、背书人在汇票上记载被背书人名称

  C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样

  D、承兑人在汇票上签章

  38、

  根据票据法律制度的规定,以下票据背书的示意图中,背书不正确的是(  )。

  A、

  被背书人:

  乙公司被背书人:

  丙公司被背书人:

  丁公司被背书人:

  丁公司开户银行

  甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章

  委托收款

  B、

  被背书人:

  乙公司被背书人:

  丙公司被背书人:

  戊公司被背书人:

  戊公司开户银行

  甲公司签章乙公司签章丁公司签章戊公司签章

  委托收款

  C、

  被背书人:

  乙公司被背书人:

  丙公司被背书人:

  丁公司被背书人:

  P银行

  甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章

  (贴现)

  D、

  被背书人:

  乙公司被背书人:

  P银行被背书人:

  丙公司被背书人:

  丙公司开户银行

  甲公司签章乙公司签章

  质押乙公司签章丙公司签章

  委托收款

  39、

  甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是(  )。

  A、甲公司

  B、乙公司

  C、丙公司

  D、丁公司

  40、

  根据支付结算法律制度的规定,关于票据背书效力的下列表述中,不正确的是(  )。

  A、背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

  B、背书附有条件的,所附条件不具有票据上的效力

  C、背书人背书转让票据后,即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任

  D、背书未记载日期的,属于无效背书

  41、

  根据支付结算法律制度的规定,有权受理失票人公示催告申请的人民法院是(  )。

  A、票据收款地法院

  B、票据支付地法院

  C、失票人所在地法院

  D、出票人所在地法院

  42、

  根据支付结算法律制度的规定,关于票据追索权行使的下列表述中,正确的是(  )。

  A、持票人不得在票据到期前追索

  B、持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索

  C、持票人在行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

  D、持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

  43、

  甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日,到期日为5月10日。4月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为(  )元。

  A、301680

  B、298980

  C、298950

  D、298320

  44、

  根据支付结算法律制度的规定,持票人取得的下列票据中,须向付款人提示承兑的是(  )。

  A、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

  B、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

  C、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

  D、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

  45、

  根据支付结算法律制度的规定,关于银行本票使用的下列表述中,不正确的是(  )。

  A、银行本票的出票人在持票人提示见票时,必须承担付款的责任

  B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

  C、银行本票只限于单位使用,个人不得使用

  D、收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

  46、

  2016年12月13日,乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款,该汇票出票人为甲公司,金额为100万元,到期日为2016年12月12日。经核实,甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中,符合法律规定的是(  )。

  A、P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元

  B、P银行当日向乙公司付款100万元

  C、P银行向乙公司出具拒绝付款证明,不予付款

  D、P银行当日向乙公司付款10万元

  47、

  关于银行汇票出票金额和实际结算金额,下列表述正确的是(  )。

  A、如果出票金额低于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算

  B、如果出票金额高于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算

  C、如果出票金额低于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算

  D、如果出票金额高于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算

  48、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是(  )。

  A、个人所得税

  B、关税

  C、城镇土地使用税

  D、城市维护建设税

  49、

  目前我国税收法律制度不采用的税率形式是(  )。

  A、全额累进税率

  B、超额累进税率

  C、超率累进税率

  D、比例税率

  50、

  根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”缴纳增值税的是(  )。

  A、物业管理服务

  B、货物加工劳务

  C、餐饮服务

  D、金融服务

  51、

  根据营业税改征增值税试点相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是(  )。

  A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

  B、销售底商(建筑物底层商铺)

  C、转让高速公路经营权

  D、转让国有土地使用权

  52、

  根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是(  )。

  A、购进货物用于个人消费

  B、购进货物用于免税项目

  C、购进货物用于无偿赠送其他单位

  D、购进货物用于集体福利

  53、

  根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是(  )。

  A、被保险人获得的保险赔付

  B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

  C、居民存款利息

  D、母公司向子公司出售不动产

  54、

  根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是(  )。

  A、实行简易征税办法

  B、一律不使用增值税专用发票

  C、不允许抵扣增值税进项税额

  D、可以请税务机关代开增值税专用发票

  55、

  某企业为增值税一般纳税人,2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为(  )万元。

  A、10.2

  B、6.8

  C、8.5

  D、1.7

  56、

  根据增值税法律制度的规定,下列选项中,应该征收增值税的是(  )。

  A、存款利息

  B、被保险人获得的保险赔付

  C、在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

  D、已经进行实物交割的货物期货

  57、

  甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。

  A、140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

  B、128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

  C、140400×17%=23868(元)

  D、11700÷(1+17%)×17%=1700(元)

  58、

  甲厂为增值税一般纳税人。2012年10月将500件衬衣销售给乙商场,含税单价为117元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为17%,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。

  A、500×117×17%=9945(元)

  B、500×117÷(1+17%)×17%=8500(元)

  C、500×117×70%×17%=6961.5(元)

  D、500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)

  59、

  甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工,该批食用油账面成本为20万元,成本利润率为10%;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为45万元;按其他纳税人同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为(  )万元。

  A、20

  B、22

  C、42

  D、45

  60、

  甲食品厂2017年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合增值税法律制度规定的是(  )。

  A、凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2017年11月份作转增进项税额处理

  B、凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2017年11月份作转增进项税额处理

  C、凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2017年12月份作转增进项税额处理

  D、凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2017年12月份作转增进项税额处理

  61、

  甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂,2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕,农产品的收购发票上注明收购价款为100万元,则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是(  )万元。

  A、3

  B、5

  C、11

  D、13

  62、

  甲企业为增值税一般纳税人,2017年12月将2年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂,该设备的原值为50万元,已经计提折旧10万元。已知增值税税率为17%,则甲企业当期不得抵扣的进项税额为(  )万元。

  A、1.7

  B、8.5

  C、6.8

  D、17

  63、

  甲公司为增值税一般纳税人,2013年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是(  )。

  A、117×17%=19.89(万元)

  B、(117+11.7)×17%=21.879(万元)

  C、117÷(1+17%)×17%=17(万元)

  D、(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)

  64、

  根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,但放弃免税后,一定期限内不得再申请免税。该期限为(  )。

  A、42个月

  B、36个月

  C、60个月

  D、48个月

  65、

  根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是(  )。

  A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋

  B、百货公司向小规模纳税人零售食品

  C、超市向消费者个人销售红酒

  D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

  66、

  根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是(  )。

  A、高档化妆品进口商

  B、鞭炮批发商

  C、钻石零售商

  D、卷烟生产商

  67、

  根据消费税法律制度的规定,下列各项中,采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是(  )。

  A、黄酒

  B、啤酒

  C、果木酒

  D、白酒

  68、

  某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元,收取手续费1.5万元,另收取包装物押金1万元。已知,增值税税率为17%,消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中,正确的是(  )。

  A、46.8×15%=7.02(万元)

  B、46.8÷(1+17%)×15%=6(万元)

  C、(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(万元)

  D、(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(万元)

  69、

  根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是(  )。

  A、以外购已税白酒生产白酒

  B、以外购已税烟丝生产卷烟

  C、以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品

  D、以外购已税实木地板为原料生产实木地板

  70、

  某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品,2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元,10月购进高档护肤类化妆品100万元,10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税(  )万元。

  A、100×15%-100×15%=0

  B、100×15%-(100-10)×15%=1.5

  C、100×15%-10×15%=13.5

  D、100×15%=15

  71、

  根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是(  )。

  A、用于无偿赠送的应税消费品

  B、用于集体福利的应税消费品

  C、用于换取生产资料的应税消费品

  D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品

  72、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是(  )。

  A、依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

  B、依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司

  C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

  D、依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

  73、

  2016年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.8万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为(  )。

  A、40万元

  B、42.8万元

  C、46.8万元

  D、36万元

  74、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定销售收入实现时间的表述中,正确的是(  )。

  A、销售商品采用托收承付方式的,在收到货款时确认收入

  B、销售商品需要安装和检验的,在销售合同签订时确认收入

  C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入

  D、销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入

  75、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是(  )。

  A、企业接受社会捐赠收入

  B、转让企业债券取得的收入

  C、已作坏账损失处理后又收回的应收账款

  D、国债利息收入

  76、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许按照税法规定的标准扣除的是(  )。

  A、税收滞纳金

  B、企业拨缴的工会经费

  C、赞助支出

  D、企业所得税税款

  77、

  根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。

  A、增值税

  B、消费税

  C、资源税

  D、房产税

  78、

  居民企业甲企业,2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为(  )万元。

  A、72.5

  B、92.5

  C、572.5

  D、592.5

  79、

  某公司2017年度支出合理的工资、薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2017年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(  )万元。

  A、260

  B、230

  C、200

  D、150

  80、

  甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元,当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为(  )万元。

  A、40

  B、72

  C、420

  D、500

  81、

  某服装生产企业2017年实现商品销售收入3000万元,该企业当年实际发生广告费460万元,业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为(  )万元。

  A、0

  B、450

  C、530

  D、540

  82、

  甲公司2017年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为(  )万元。

  A、50

  B、30

  C、45

  D、36

  83、

  甲企业2017年年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金200万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为(  )万元。

  A、12

  B、10

  C、8

  D、11

  84、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计算折旧扣除的是(  )。

  A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  B、未投入使用的房屋、建筑物

  C、与经营活动无关的固定资产

  D、单独估价作为固定资产入账的土地

  85、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产的最低折旧年限为3年的是(  )。

  A、建筑物

  B、生产设备

  C、汽车

  D、电子设备

  86、

  某企业主要从事服装生产和销售,2017年利润总额为300万元,当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产,计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发费用可实行加计扣除政策,已知企业所得税税率为25%。则该企业2017年应缴纳企业所得税(  )万元。

  A、56.25

  B、62.5

  C、68.75

  D、75

  87、

  根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是(  )。

  A、M国甲,在华工作6个月

  B、N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境

  C、X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天

  D、Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天

  88、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于来源于中国境内的所得的是(  )。

  A、中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

  B、从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

  C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

  D、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

  89、

  2013年6月,张某从本单位取得基本工资4000元,岗位津贴1000元,季度奖金2100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元,全月应纳税所得额不超过1500元的,适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,适用税率为10%,扣除数105元,张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中,正确的是(  )。

  A、(4000+1000-3500)×3%=45(元)

  B、(4000-3500)×3%=15(元)

  C、(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115(元)

  D、(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)

  90、

  根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是(  )。

  A、财产转让所得

  B、特许权使用费所得

  C、偶然所得

  D、劳务报酬所得

  91、

  2016年7月,王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

  A、(3000-120-800-800)×10%=128(元)

  B、(3000-120-800)×10%=208(元)

  C、(3000-120-1000)×10%=188(元)

  D、(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

  92、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是(  )。

  A、审稿收入

  B、翻译收入

  C、题字收入

  D、出版作品收入

  93、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是(  )。

  A、王某将房屋无偿赠与其子

  B、张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

  C、赵某转让无偿受赠的商铺

  D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女

  94、

  2014年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是(  )。

  A、(30000-500)×20%=5900(元)

  B、30000×20%=6000(元)

  C、(30000-1000)×20%=5800(元)

  D、(30000-1000-500)×20%=5700(元)

  95、

  关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是(  )。

  A、房屋出租的,承租人为纳税人

  B、房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人

  C、房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

  D、房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人

  96、

  某企业2014年的房产原值为1000万元,已计提折旧500万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地政府规定的扣除比例为30%。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是(  )。

  A、1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

  B、1000×1.2%=12(万元)

  C、(1000-500)×1.2%=6(万元)

  D、(1000-500)×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

  97、

  2016年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年(至2016年12月31日租期届满),一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是(  )。

  A、126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)

  B、126000÷(1+5%)×12%=14400(元)

  C、126000×(1-30%)×12%=10584(元)

  D、126000×12%=15120(元)

  98、

  甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼,工程于2017年1月31日完工,2017年3月31日办妥竣工验收手续,2017年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定,该办公楼应当自(  )起征收房产税。

  A、2017年2月1日

  B、2017年4月1日

  C、2017年9月30日

  D、2017年10月1日

  99、

  根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的是(  )。

  A、张某受赠房屋

  B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元

  C、赵某抵押房屋

  D、夏某购置商品房

  100、

  2017年2月周某以150万元价格(不含增值税)出售自有住房一套,购进价格200万元(不含增值税)住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是(  )。

  A、150×5%=7.5(万元)

  B、200×5%=10(万元)

  C、150×5%+200×5%=17.5(万元)

  D、200×5%-150×5%=2.5(万元)

  101、

  周某原有两套住房,2017年11月,出售其中一套,成交价格为70万元(不含增值税);将另一套以市场价格60万元(不含增值税)与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格(不含增值税)购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是(  )。

  A、100×3%=3(万元)

  B、(100+60)×3%=4.8(万元)

  C、(100+70)×3%=5.1(万元)

  D、(100+70+60)×3%=6.9(万元)

  102、

  根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税的征税范围的是(  )。

  A、房地产的出租

  B、企业间的房地产交换

  C、房地产的代建

  D、房地产的抵押

  103、

  根据土地增值税法律制度的规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额(  )的,免征土地增值税。

  A、5%

  B、10%

  C、20%

  D、30%

  104、

  甲房地产公司开发一项房地产项目,2017年11月,该项目实现全部销售,共计取得不含税收入31000万元,准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

  A、(31000-20045)×40%-31000×5%=2832(万元)

  B、(31000-20045)×40%-20045×5%=3379.75(万元)

  C、31000×40%-20045×5%=11397.75(万元)

  D、31000×40%-(31000-20045)×5%=11852.25(万元)

  105、

  根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是(  )。

  A、直接转让土地使用权的

  B、房地产开发项目全部竣工、完全销售的

  C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

  106、

  甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是(  )。

  A、甲和乙为纳税人

  B、甲和丙为纳税人

  C、乙和丁为纳税人

  D、甲和丁为纳税人

  107、

  根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于技术合同的是(  )。

  A、会计咨询合同

  B、法律咨询合同

  C、审计咨询合同

  D、技术咨询合同

  108、

  下列各项中,应当征收印花税的是(  )。

  A、甲公司与乙公司签订的货物运输合同

  B、会计咨询合同

  C、企业与主管部门签订的租赁承包合同

  D、电网与用户之间签订的供用电合同

  109、

  2013年6月,甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰,财产保险合同印花税税率为1‰,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是(  )。

  A、200×0.5‰+1000×1‰=1.1(万元)

  B、200×0.5‰+1×1‰=0.101(万元)

  C、30×0.5‰+1×1‰=0.016(万元)

  D、30×0.5‰+1000×1‰=1.015(万元)

  110、

  根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是(  )。

  A、工商营业执照

  B、房屋产权证

  C、土地使用证

  D、卫生许可证

  111、

  根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是(  )。

  A、汇算清缴,多退少补

  B、汇贴汇缴

  C、自行贴花

  D、委托代征

  112、

  根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是(  )。

  A、电动自行车

  B、三轮农用运输车

  C、挂车

  D、无轨电车

  113、

  某4S店本月进口9辆商务车(非新能源或节约能源车辆),海关核定的关税完税价格为40万元/辆,本月已经销售4辆,3辆仍放置在展厅待售,2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%,消费税税率为12%。有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税,下列计算正确的是(  )。

  A、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×2

  B、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)

  C、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4

  D、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)

  114、

  甲公司2017年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车):(1)整备质量5吨的载货卡车15辆,该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元;(2)7座乘用车6辆,当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定,甲公司2017年应纳车船税税额为(  )元。

  A、3190

  B、3270

  C、6270

  D、21390

  115、

  根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中,不正确的是(  )。

  A、扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

  B、没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

  C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,需要另外纳税

  D、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

  116、

  根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时,适用的税率形式是(  )。

  A、最惠国税率

  B、普通税率

  C、特惠税率

  D、协定税率

  117、

  2014年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是(  )。

  A、应纳进口关税4.2万元

  B、应纳进口环节消费税8万元

  C、应纳进口环节增值税4.08万元

  D、应纳城建税和教育费附加1.34万元

  118、

  进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在一定期限内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的,海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定,该两项期限分别为(  )。

  A、1年,1年

  B、1年,3年

  C、3年,3年

  D、3年,1年

  119、

  2017年11月,农村居民刘某经批准在本村按批准范围占用耕地150平方米新建住宅,另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元,则刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税,下列计算正确的是(  )。

  A、150×45

  B、150×45×50%

  C、(150+20)×45

  D、(150+20)×45×50%

  120、

  2015年6月,甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元,实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元,已知城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

  A、(100+80+20)×7%=14(万元)

  B、(100+20)×7%=8.4(万元)

  C、(100+80)×7%=12.6(万元)

  D、80×7%=5.6(万元)

  121、

  根据税收征收管理法,下列说法中,错误的是(  )。

  A、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

  B、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款

  C、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

  D、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款的,税务机关除没收其违法所得外,可处以罚款

  122、

  根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是(  )。

  A、作为购买方核算采购成本的记账凭证

  B、作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

  C、作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

  D、作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

  123、

  根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是(  )。

  A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋

  B、百货公司向小规模纳税人零售食品

  C、超市向消费者个人销售红酒

  D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

  124、

  根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是(  )年。

  A、2

  B、5

  C、10

  D、3

  125、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是(  )。

  A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

  B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

  C、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

  D、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

  126、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于纳税申报方式的是(  )。

  A、自行申报

  B、邮寄申报

  C、数据电文申报

  D、代收代缴

  127、

  扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起(  )内,按所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  A、15日

  B、10日

  C、30日

  D、60日

  128、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是(  )。

  A、罚款

  B、滞纳金

  C、税款

  D、实现税款、滞纳金的费用

  129、

  根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳之日起,按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金,该比例为(  )。

  A、万分之五

  B、万分之七

  C、万分之一

  D、万分之三

  130、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是(  )。

  A、保证

  B、扣押

  C、质押

  D、抵押

  131、

  税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补缴税款80万元,滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是(  )。

  A、查封住房

  B、查封股票交易账户

  C、通知出境管理机关阻止出境

  D、冻结银行存款

  132、

  根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法采取强制执行措施时,对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。该金额为(  )。

  A、5000元

  B、10000元

  C、20000元

  D、15000元

  133、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是(  )。

  A、豪华住宅

  B、金银饰品

  C、古玩字画

  D、维持生活必需的住房

  134、

  税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过(  )。

  A、3个月

  B、6个月

  C、1年

  D、3年

  135、

  甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是(  )。

  A、定期定额征收

  B、查账征收

  C、查定征收

  D、查验征收

  136、

  某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(  )。

  A、采取税收保全措施

  B、责令提供纳税担保

  C、税务人员到酒店直接征收税款

  D、核定其应纳税额

  137、

  经(  )局长批准,可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

  A、县以上税务局(分局)局长

  B、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

  C、国家税务总局局长

  D、财政部部长

  138、

  税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是(  )。

  A、行政许可行为

  B、税收强制执行措施

  C、确认征税范围

  D、纳税信用等级评定行为

  139、

  根据劳动合同法律制度的规定,关于无效劳动合同的法律后果,下列表述不正确的是(  )。

  A、无效劳动合同,从订立时起就没有法律效力

  B、劳动合同部分无效的,不影响其他部分的效力,其他部分仍然有效

  C、对劳动合同的无效或者部分无效有争议的,只能由劳动争议仲裁机构确认

  D、劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

  140、

  根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬的表述中,不正确的是(  )。

  A、工资可以以法定货币支付,也可以以实物及有价证券替代货币支付

  B、用人单位应当依法支付劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间的工资

  C、在部分公民放假的节日期间(妇女节、青年节,且该节日并非星期六、星期日),对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工,单位应支付工资报酬,但不支付加班工资

  D、如果部分公民放假的节日(妇女节、青年节)恰逢星期六、星期日,单位安排职工加班工作,应当依法支付休息日的加班工资

  141、

  R公司职工,月工资1800元,当地月最低工资标准为1600元。2014年6月,周某因个人原因给R公司造成经济损失2000元。根据劳动合同约定,R公司决定在周某的工资中扣除。根据劳动合同法律制度的规定,R公司可在周某当月工资中扣除的最高数额为(  )元。

  A、100

  B、200

  C、360

  D、1000

  142、

  

 

  根据劳动合同法律制度的规定,关于竞业限制的下列请求中,不属于法院应予支持的情形的是(  )。

  A、当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿,劳动合同解除或者终止后,因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿,劳动者请求解除竞业限制约定

  B、当事人在劳动合同中约定竞业限制,但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿,劳动者履行了竞业限制义务,要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的50%按月支付经济补偿

  C、在解除竞业限制协议时,劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿

  D、劳动者违反竞业限制约定,向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务

  143、

  根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是(  )。

  A、经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付

  B、经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,不满6个月的,向劳动者支付1个月工资的经济补偿

  C、劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的,劳动者在原用人单位的工作年限不计入新用人单位的工作年限

  D、原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的,新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时,仍需计算劳动者在原用人单位的工作年限

  144、

  劳务派遣关系中,甲公司为劳务派遣公司,乙公司为用工单位,丙公司为甲公司的下属分公司,赵某为被派遣劳动者。下列关于劳务派遣用工的表述中,正确的是(  )。

  A、该工作岗位的存续时间可为8个月

  B、甲公司以非全日制用工形式招用赵某

  C、乙公司不得再将赵某派遣到其他用人单位

  D、甲公司可以将赵某派遣到丙公司

  145、

  仲裁庭裁决劳动争议案件,案情不需要延期的,应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起(  )内结束。

  A、10日

  B、15日

  C、30日

  D、45日

  146、

  根据劳动合同法律制度的规定,关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中,不正确的是(  )。

  A、经济补偿金适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形

  B、违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形

  C、经济补偿金是法定的,违约金是约定的

  D、经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位

  147、

  无过失性辞退,是指由于劳动者非过失性原因和客观情况的需要而导致劳动合同无法履行时,用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者(  )工资后,单方解除劳动合同。

  A、一个月

  B、三个月

  C、六个月

  D、一年

  148、

  李某日工资为200元,某年10月份单位安排其加班,且无法安排其补休,加班情况如下:(1)10月1日加班8小时;(2)10月23日(周一)晚上加班2小时;(3)10月29日(周日)加班4小时。已知该单位实行标准工时制度,根据劳动合同法律制度的规定,10月份单位应当向李某支付加班工资共计(  )元。

  A、550

  B、775

  C、875

  D、1000

  149、

  根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本养老保险享受条件的表述中,不正确的是(  )。

  A、企业法定的职工退休年龄是,男年满60周岁

  B、企业法定的职工退休年龄是,女工人年满50周岁,女干部年满55周岁

  C、因病或非因工致残,退休年龄为男年满50周岁,女年满45周岁

  D、从事井下、高温或特别繁重的体力劳动的,退休年龄男年满55周岁,女年满45周岁

  150、

  根据社会保险法律制度的规定,下列关于工伤保险的表述中,正确的是(  )。

  A、五级、六级伤残,经用人单位同意,可以解除或者终止劳动关系

  B、一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定

  C、七级至十级伤残,劳动、聘用合同期满终止,由用人单位支付一次性工伤医疗补助金

  D、七级至十级伤残,职工本人提出解除劳动、聘用合同的,由工伤保险基金支付一次性伤残就业补助金

  151、

  根据社会保险法律制度的规定,下列关于医疗期的表述中,正确的是(  )。

  A、医疗期内可以解除劳动合同

  B、如医疗期内遇合同期满,合同可以续延至医疗期满

  C、对某些特殊疾病的职工,在12个月内尚不能痊愈的,经企业和劳动主管部门批准,可以适当延长医疗期

  D、医疗期的计算从病休第一天开始,累计计算

  152、

  根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险的表述中,不正确的是(  )。

  A、用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明,并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起10日内告知社会保险经办机构

  B、失业人员应当持本单位为其出具的终止或者解除劳动关系的证明,及时到指定的公共就业服务机构办理失业登记

  C、失业人员凭失业登记证明和个人身份证明,到社会保险经办机构办理领取失业保险金的手续

  D、重新就业后,再次失业的,缴费时间重新计算

  153、

  根据社会保险法律制度的规定,下列选项中,不正确的是(  )。

  A、用人单位不办理社会保险登记的,由社会保险行政部门责令限期改正;逾期不改正的,对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款

  B、用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额2倍以上5倍以下的罚款

  C、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款

  D、社会保险服务机构以欺诈手段骗取社会保险基金支出的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款

  154、

  王某在甲公司初次就业,工作8年后跳槽到乙公司,在乙公司已经工作了15年。根据劳动合同法律制度的规定,王某今年可以享受的带薪年休假天数为(  )天。

  A、3

  B、5

  C、10

  D、15

  155、

  某年9月1日,王某跳槽到乙公司工作,随后向乙公司提出补休该年度带薪年休假的申请。已知,王某的工作年限为18年,当年全年日历天数共365天,9月1日为当年第244天。根据劳动合同法律制度的规定,有关王某可以补休的带薪年休假天数,下列说法正确的是(  )。

  A、如果王某当年在原单位已经休了5天,王某在乙公司可以补休5天

  B、如果王某当年在原单位已经休了5天,王某在乙公司可以补休10天

  C、不论王某当年在原单位是否休过年休假,王某在乙公司均可补休3天

  D、不论王某当年在原单位是否休过年休假,王某在乙公司均可补休4天

  156、

  根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,不能享受2017年的带薪年休假的是(  )。

  A、王某在2017年请事假累计为18天,单位按照规定未扣王某的工资

  B、累计工作年限为5年的张某,在2017年请病假累计为50天

  C、累计工作年限为15年的赵某,在2017年请病假累计为100天

  D、累计工作年限为25年的孙某,在2017年请病假累计为115天

  157、

  根据劳动合同法律制度的规定,下列关于职工带薪年休假制度的表述中,不正确的是(  )。

  A、职工连续工作1年以上方可享受年休假

  B、机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

  C、国家法定休假日、休息日计入年休假的假期

  D、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

  158、

  王女士在尚洁化妆品公司工作期间,因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎,造成公司直接经济损失10000元。公司行政部门与王女士协商后,决定从王女士工资中扣除一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为2000元/月,当地职工最低工资标准为1620元/月。根据我国劳动合同法律制度的规定,公司最多可从王女士工资中每月扣除(  )。

  A、2000元

  B、1620元

  C、400元

  D、380元

  159、

  甲公司与刘某签订了无固定期限劳动合同,根据劳动合同法律制度的规定,在劳动合同中约定的试用期不得超过(  )。

  A、1个月

  B、2个月

  C、3个月

  D、6个月

  160、

  圆圆于2015年12月1日入职甲公司,从事某香水销售工作。甲公司为提高圆圆的业务水平,与其约定:将派送圆圆至法国深造1个月,并要求圆圆回国后至少在甲公司工作5年,甲公司支付全部的培训费用10万元,若圆圆违反服务期的约定,需向甲公司支付5万元。圆圆学成归来后,违反服务期约定,以高薪跳槽至乙公司。根据劳动合同法律制度的规定,圆圆应当向甲公司支付的是(  )。

  A、赔偿金

  B、违约金

  C、补偿金

  D、培训费用

  二 、多项选择题 ( )

  1、

  下列选项中,可以成为法律关系主体的有(  )。

  A、无国籍人

  B、外国公民

  C、有限责任公司

  D、人格

  2、

  下列选项中,属于法律关系客体的有(  )。

  A、数据信息

  B、人的整体

  C、外观设计

  D、人格

  3、

  下列选项中,属于行政责任的有(  )。

  A、甲市人民法院判决要求张某召开新闻发布会对侵犯某明星隐私权案赔礼道歉

  B、乙市公安局对非法种植罂粟的郝某处以拘留10天

  C、丙市工商局对非法生产辣条的黑作坊处以罚款2000元

  D、丁市人民法院判处吴某无期徒刑并剥夺政治权利终身

  4、

  个体工商户曾某对A市工商局撤销其营业执照的处罚决定不服,拟提起行政复议,下列选项中,说法正确的有(  )。

  A、曾某既可以提出书面申请,也可以口头提出申请

  B、行政复议的举证责任应该由曾某承担

  C、行政复议机关受理曾某的行政复议申请后,应该向曾某收取一定的手续费用

  D、除法律有特别规定外,曾某应该自知道撤销营业执照决定之日起60日内提出行政复议申请

  5、

  根据我国法律规定,下列选项中,表述正确的有(  )。

  A、已满16周岁的人犯罪,应当负刑事责任

  B、已满14周岁不满16周岁的人,犯故意杀人、故意伤害致人重伤应当负刑事责任

  C、已满14周岁不满18周岁的人犯罪,应当从轻或减轻处罚

  D、已满75周岁的人故意犯罪的,可以从轻或者减轻处罚

  6、

  根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁制度的表述中,正确的有(  )。

  A、仲裁裁决对双方当事人都具有约束力

  B、仲裁实行一裁终局

  C、仲裁实行级别管辖和地域管辖

  D、平等主体之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷,可以仲裁

  7、

  根据《民法总则》的规定,下列关于诉讼时效期间的表述中,正确的有(  )。

  A、诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算

  B、诉讼时效期间可发生中止或者中断

  C、诉讼时效期间届满,权利人丧失胜诉权

  D、身体受到伤害要求赔偿的,诉讼时效期间为1年

  8、

  根据《仲裁法》的规定,下列关于一裁终局原则的表述中,正确的有(  )。

  A、仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷向人民法院起诉的,人民法院不予受理

  B、仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议

  C、仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议

  D、仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

  9、

  甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整,于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件,随之采取相应对策,给乙企业在M地的营销造成重大损失,乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据,拟向法院提起诉讼,其可以选择提起诉讼的法院有(  )。

  A、甲企业住所地法院

  B、乙企业住所地法院

  C、M地法院

  D、N地法院

  10、

  根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有(  )。

  A、涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理

  B、不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决

  C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

  D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

  11、

  下列关于会计工作岗位设置的表述中,正确的有(  )。

  A、各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位

  B、会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

  C、会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人

  D、出纳不属于会计工作岗位

  12、

  下列有关办理会计移交手续的表述中,正确的有(  )。

  A、会计主管人员办理交接手续,由单位负责人监交

  B、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任

  C、会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作,应与接管人员办清交接手续

  D、接管人员应另立账簿,以便和原会计人员划清责任

  13、

  根据会计法律制度的规定,有关我国会计核算的下列表述中,正确的有(  )。

  A、各单位会计记录的文字均应当使用中文

  B、各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更

  C、各会计核算均以人民币为记账本位币

  D、各单位均应依据经过审核的会计凭证登记会计账簿

  14、

  根据会计法律制度的规定,应当在财务会计报告上签名并盖章的有(  )。

  A、审计人员

  B、总会计师

  C、单位负责人

  D、会计机构负责人

  15、

  有关该厂档案科销毁会计档案的事项,下列说法正确的是(  )。

  A、销毁会计档案时,应当编制会计档案销毁清册

  B、销毁会计档案时,应当与会计管理机构共同派员监销

  C、会计档案中保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁

  D、会计档案销毁清册无须经单位负责人签署意见

  16、

  我国会计监督体系是由(  )构成的。

  A、单位内部会计监督

  B、会计工作的政府监督

  C、会计工作的社会监督

  D、职工代表大会监督

  17、

  《会计法》规定的法律责任主要有行政责任和刑事责任两种,行政责任的方式主要有(  )。

  A、行政处罚

  B、行政处分

  C、剥夺政治权利

  D、驱逐出境

  18、

  某公司因技术改造,资金周转困难,需要向银行贷款3000万元。公司总经理找来返聘的老会计赵某,说:“现在公司资金紧张,急需向银行贷款,提供给银行的会计报表一定要漂亮一点,请你负责技术处理一下”。赵某开始感到为难,在总经理的反复“开导”下,赵某认为,公司领导对他十分照顾,退休以后又被返聘,现在公司有难处,应该知恩图报,况且自己只是个返聘人员,做一些“技术”处理也不为过。于是编制了一份“漂亮的”会计报告,获得银行3000万元贷款。下列对赵某行为的认定中正确的有(  )。

  A、赵某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求

  B、赵某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求

  C、赵某的行为违反了爱岗敬业的会计职业道德要求

  D、赵某的行为违反了廉洁自律的会计职业道德要求

  19、

  有关会计职业道德与会计法律制度的区别,下列表述正确的有(  )。

  A、会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界

  B、会计职业道德需要会计人员自觉地遵守

  C、会计法律制度既有成文的规定,也有不成文的规定

  D、会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化

  20、

  根据会计法律制度的规定,各单位应依法设置的会计账簿有(  )。

  A、总账

  B、银行存款日记账

  C、明细账

  D、其他辅助账簿

  21、

  下列存款人,可以申请设立基本存款账户的有(  )。

  A、单位附属独立核算的食堂

  B、单位附属独立核算的幼儿园

  C、业主委员会

  D、美国驻华机构

  22、

  下列选项中,不得办理现金支取的账户有(  )。

  A、一般存款账户

  B、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户

  C、单位银行卡账户

  D、收入汇缴账户

  23、

  根据《银行卡业务管理办法》的规定,下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合规定的有(  )。

  A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

  B、单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金

  C、用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

  D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

  24、

  根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡收单业务的下列表述中,正确的有(  )。

  A、特约商户为个体工商户或自然人的,可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户

  B、收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率

  C、收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理,不得跨省(自治区、直辖市)域开展收单业务

  D、特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的,收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件

  25、

  根据支付结算法律制度的规定,下列非现金支付工具中,属于结算方式的有(  )。

  A、票据

  B、银行卡

  C、汇兑

  D、委托收款

  26、

  王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定,发卡机构办理该项业务的下列做法中,正确的有(  )。

  A、要求王某使用现金购买

  B、登记王某的购卡总金额

  C、要求王某使用实名购买

  D、留存王某的有效身份证件的复印件或影印件

  27、

  根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述,正确的有(  )。

  A、以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

  B、银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款

  C、单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式

  D、委托收款仅限于异地使用

  28、

  根据支付结算法律制度的规定,下列关于国内信用证的表述中,不正确的有(  )。

  A、我国信用证为人民币计价、不可撤销的跟单信用证

  B、信用证结算方式可以用于转账,也可以支取现金

  C、可转让信用证只能转让一次

  D、信用证付款期限最长不超过6个月

  29、

  A公司购买了B公司一批货物,双方同意A公司预先电汇支付货款,款到后B公司发货。根据汇兑的相关规定,下列选项中正确的有(  )。

  A、汇款人A公司对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

  B、只有单位各种款项的结算可使用汇兑

  C、汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据

  D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据

  30、

  2017年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。关于该票据当事人的下列表述中,正确的是(  )。

  A、甲公司为出票人

  B、乙公司为收款人

  C、戊公司为最后一手背书的被背书人

  D、P银行为付款人

  31、

  下列各项中,体现票据“完全有价证券”特征的有(  )。

  A、交付证券

  B、提示证券

  C、设权证券

  D、缴回证券

  32、

  根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据保证责任的表述中,正确的有(  )。

  A、保证人与被保证人对持票人承担连带责任

  B、保证附有条件的,影响对票据的保证责任

  C、票据到期后得不到付款的,持票人向保证人请求付款,保证人应当足额付款

  D、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任

  33、

  根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有(  )。

  A、票据上未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期

  B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据,承兑人为被保证人

  C、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任

  D、保证人清偿票据债务后,可以对被保证人及其前手行使追索权

  34、

  甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司,乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期,乙公司偿还贷款,收回汇票并转让给丙公司。票据到期后,丙公司作成委托收款背书,委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定,下列背书中,属于非转让背书的有(  )。

  A、甲公司背书给乙公司

  B、乙公司质押背书给W银行

  C、乙公司背书给丙公司

  D、丙公司委托收款背书

  35、

  根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于银行本票必须记载事项的有(  )。

  A、出票人签章

  B、出票日期

  C、收款人名称

  D、确定的金额

  36、

  根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,丧失后可以挂失止付的有(  )。

  A、未填明“现金”字样的银行汇票

  B、已承兑的商业汇票

  C、支票

  D、填明“现金”字样的银行本票

  37、

  根据票据法律制度的规定,下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中,符合规定的有(  )。

  A、商业汇票的提示承兑期限,为自汇票到期日起10日内

  B、定日付款的商业汇票,持票人应该在汇票到期日前提示承兑

  C、出票后定期付款的商业汇票,提示承兑期限为自出票日起1个月内

  D、见票后定期付款的商业汇票,持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

  38、

  根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,正确的有(  )。

  A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

  B、支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

  C、出票人不得在支票上记载自己为收款人

  D、支票的付款人是出票人的开户银行

  39、

  根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有(  )。

  A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

  B、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

  C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

  D、境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产

  40、

  根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有(  )。

  A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

  B、存款利息

  C、被保险人获得的保险赔付

  D、公积金管理中心代收的住宅专项维修资金

  41、

  根据增值税法律制度的规定,境内企业提供的下列服务中,适用零税率的有(  )。

  A、国际运输服务

  B、航天运输服务

  C、向境内单位提供技术开发服务

  D、向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

  42、

  根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有(  )。

  A、纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

  B、纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率

  C、纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

  D、纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率

  43、

  根据增值税法律制度的规定,下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有(  )。

  A、税控机动车销售统一发票

  B、海关进口增值税专用缴款书

  C、接受境外单位提供的应税服务,从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证

  D、增值税普通发票

  44、

  根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的有(  )。

  A、非正常损失的不动产所耗用的设计服务

  B、购进的贷款服务

  C、购进的居民日常服务

  D、购进的餐饮服务

  45、

  有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中,不正确的有(  )。

  A、提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

  B、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额

  C、提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额

  D、提供旅游服务,只能以取得的全部价款和价外费用为销售额

  46、

  根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用11%增值税税率的有(  )。

  A、图书

  B、粮食

  C、电子出版物

  D、暖气

  47、

  根据增值税法律制度的规定,下列各项中,购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有(  )。

  A、将购进的货物无偿赠送给客户

  B、将购进的货物作为投资提供给联营单位

  C、将购进的货物用于本单位职工福利

  D、将购进的货物分配给股东

  48、

  根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有(  )。

  A、电影放映服务

  B、文化体育服务

  C、收派服务

  D、公交客运服务

  49、

  根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有(  )。

  A、电动汽车

  B、汽油

  C、烟丝

  D、啤酒

  50、

  2016年12月甲酒厂发生的下列业务中,应缴纳消费税的有(  )。

  A、以自产低度白酒用于奖励职工

  B、以自产高度白酒用于馈赠客户

  C、以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

  D、以自产低度白酒用于市场推广

  51、

  酒厂生产销售白酒,收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有(  )。

  A、品牌使用费

  B、优质费

  C、包装费租金

  D、储备费

  52、

  根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(  )。

  A、将自产应税消费品用于换取生产资料

  B、将自产应税消费品用于投资入股

  C、将自产应税消费品用于无偿赠送

  D、将自产应税消费品用于抵债

  53、

  根据消费税法律制度的规定,关于金银首饰的税务处理,下列说法正确的有(  )。

  A、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按新首饰的销售价格计征消费税

  B、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额

  C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税

  D、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额计征消费税

  54、

  根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(  )。

  A、采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天

  B、采取预收货款结算方式的,为收到预收货款的当天

  C、采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

  D、采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  55、

  根据消费税法律制度的规定,下列有关卷烟批发环节消费税的表述中,正确的有(  )。

  A、卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征

  B、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税

  C、卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

  D、烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务,但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的,按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

  56、

  根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有(  )。

  A、无水乙醇

  B、金银镶嵌首饰

  C、果木酒

  D、木制一次性筷子

  57、

  下列各项中,不需要计算缴纳消费税的有(  )。

  A、汽车销售公司销售中低端小汽车

  B、烟草专卖店零售卷烟

  C、木材公司销售自产的实木地板

  D、商场销售黄金项链

  58、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有(  )。

  A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  C、不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定

  D、股息所得,按照分配股息的企业所在地确定

  59、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有(  )。

  A、股权投资

  B、应收票据

  C、银行存款

  D、应收账款

  60、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有(  )。

  A、将货物用于广告

  B、将货物用于捐赠

  C、将货物用于偿债

  D、将货物用于赞助

  61、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不得税前扣除项目的有(  )。

  A、企业所得税税款

  B、超过规定标准的捐赠支出

  C、非广告性质的赞助支出

  D、财产保险费

  62、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列有关固定资产计税基础的表述中,正确的有(  )。

  A、纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  B、纳税人自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

  C、纳税人盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  D、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产在捐赠方账面上的净价为计税基础

  63、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列关于长期待摊费用的说法中,正确的有(  )。

  A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

  B、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

  C、固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于4年

  64、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有(  )。

  A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

  B、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额

  C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

  D、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  65、

  根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有(  )。

  A、花卉的种植

  B、茶叶的种植

  C、海水养殖

  D、内陆养殖

  66、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有(  )。

  A、利息收入

  B、特许权使用费收入

  C、股票转让收入

  D、不动产租赁收入

  67、

  根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有(  )。

  A、企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

  B、企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

  C、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

  D、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  68、

  有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理,下列表述正确的有(  )。

  A、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分,根据规定标准缴付的,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税

  B、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分,超过规定标准的,应并入个人当期的“工资、薪金所得”,依法计征个人所得税

  C、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分,个人暂不缴纳个人所得税

  D、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金,按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税

  69、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有(  )。

  A、从业人员合理工资

  B、计提的各项准备金

  C、业主本人工资

  D、业主家庭生活费用

  70、

  根据个人所得税法律制度的规定,关于稿酬所得的计算方法,下列各项表述中,正确的有(  )。

  A、同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

  B、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应当将所有收入合并作为一次,计征个人所得税

  C、同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税

  D、同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次

  71、关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的有(  )。

  A、孙某用3个月时间为某网站提供设计服务,服务完成后一次取得报酬18000元,孙某应将18000元平均分配到3个月,以每月分配的金额6000元作为一次收入计缴个人所得税

  B、张某兼职为某企业授课,每月4次,每次报酬1000元,张某应以1000元作为一次收入计缴个人所得税

  C、陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著,翻译完成后一次取得报酬5000元,陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税

  D、王某为某卡拉OK厅演唱,每月8次,每次报酬800元,王某应以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税

  72、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(  )。

  A、某大学教授从甲企业取得的咨询费

  B、某公司高管从乙大学取得的讲课费

  C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

  D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

  73、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列纳税人中,应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有(  )。

  A、从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某

  B、从中国境内两处取得1万元稿酬的李某

  C、从中国境外取得了所得的王某

  D、年所得15万元的张某

  74、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有(  )。

  A、编剧的剧本使用费

  B、职工的保险赔偿

  C、模特的时装表演费

  D、军人的转业费

  75、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有(  )。

  A、保险赔偿

  B、劳动分红

  C、退休工资

  D、军人转业费

  76、

  根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收个人所得税的有(  )。

  A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

  B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

  C、个人转让自用3年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

  D、个人购买福利彩票,一次中奖收入1000元的

  77、

  根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有(  )。

  A、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

  B、通过国家机关向贫困地区的捐赠

  C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

  D、通过国家机关向红十字事业的捐赠

  78、

  根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当计入房产原值,计征房产税的有(  )。

  A、独立于房屋之外的烟囱

  B、中央空调

  C、房屋的给水排水管道

  D、室外游泳池

  79、

  下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中,正确的有(  )。

  A、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准

  B、尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准

  C、尚未核发土地使用证书的,应当由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整

  D、纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

  80、

  下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(  )。

  A、纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

  B、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

  C、纳税人购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税

  D、纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税

  81、

  下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有(  )。

  A、港口的码头用地

  B、公园内附设的影剧院用地

  C、水电站的发电厂房用地

  D、火电厂厂区围墙内的用地

  82、

  根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有(  )。

  A、国有土地使用权出让

  B、房屋交换

  C、农村集体土地承包经营权转移

  D、土地使用权赠与

  83、

  关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有(  )。

  A、受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据

  B、受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

  C、购入土地使用权的,以评估价格为计税依据

  D、交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据

  84、

  下列各项中,不征或免征土地增值税的有(  )。

  A、个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实的

  B、以房地产抵债而发生房地产权属转移的

  C、将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的

  D、一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的

  85、

  根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,准予扣除的项目有(  )。

  A、评估价格

  B、转让环节缴纳的税金

  C、取得土地使用权所支付的地价款

  D、重置成本价

  86、

  下列各项中,属于土地增值税的核定征收的情形的有(  )。

  A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的

  D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  87、

  关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律规定的有(  )。

  A、财产租赁合同以租赁金额为计税依据

  B、财产保险合同以保险费为计税依据

  C、工商营业执照以注册资金为计税依据

  D、商标注册证以件数为计税依据

  88、

  根据印花税法律制度的规定,下列合同和凭证中,免征印花税的有(  )。

  A、农林作物保险合同

  B、仓储保管合同

  C、军事物资运输结算凭证

  D、财产租赁合同

  89、

  有关车辆购置税的纳税申报期限,下列表述不正确的有(  )。

  A、购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税

  B、进口自用应税车辆的,应当自进口之日起60日内申报纳税

  C、受赠取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起180日内申报纳税

  D、获奖取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起180日内申报纳税

  90、

  下列车船中,属于车船税征税范围的有(  )。

  A、挂车

  B、非机动驳船

  C、电动自行车

  D、摩托车

  91、

  根据车船税法律制度的规定,下列车船(汽油动力)中,免征车船税的有(  )。

  A、警用车船

  B、养殖渔船

  C、物流公司营运用货车

  D、汽车租赁公司出租用乘用车

  92、

  根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税应税产品的有(  )。

  A、湖盐原盐

  B、石灰石原矿

  C、与原油同时开采的天然气

  D、原木家具

  93、

  根据资源税法律制度的规定,下列各项中,免征资源税的有(  )。

  A、开采原油过程中用于修井的原油

  B、开采原油过程中用于加热的原油

  C、开采后出口的原油

  D、开采后销售的原油

  94、

  下列各项中,应计入资源税销售额的有(  )。

  A、收取的价款

  B、收取的包装费

  C、收取的增值税销项税额

  D、收取的违约金

  95、

  根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有(  )。

  A、采用分期收款结算方式销售应税资源品目的,为发出应税产品的当天

  B、采用预收货款结算方式销售应税资源品目的,为收到货款的当天

  C、自产自用应税产品的,为移送使用应税资源品目的当天

  D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天

  96、

  下列各项中,属于关税纳税人的有(  )。

  A、进口货物的收货人

  B、出口货物的收货人

  C、入境旅客随身携带的行李的持有人

  D、个人邮递物品的收件人

  97、

  根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从量计征关税的有(  )。

  A、汽车

  B、缝纫机

  C、原油

  D、啤酒

  98、

  根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于法定减免关税的有(  )。

  A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

  B、外国政府无偿赠送的物资

  C、无商业价值的广告品

  D、无商业价值的货样

  99、

  下列各项中,暂予免征环境保护税的有(  )。

  A、农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

  B、机动车等流动污染源排放应税污染物的

  C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

  D、纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的

  100、

  有关我国烟叶税的特点,下列说法正确的有(  )。

  A、烟叶税实行比例税率

  B、烟叶税在烟叶收购环节征收

  C、纳税人应当自烟叶验收入库之日起30日内申报缴纳烟叶税

  D、烟叶税由地方税务机关征收

  101、

  根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有(  )。

  A、工厂生产车间占用的耕地

  B、军用公路专用线占用的耕地

  C、学校教学楼占用的耕地

  D、医院职工住宅楼占用的耕地

  102、

  关于税务机关对发票的检查权有(  )。

  A、向当事各方询问与发票有关的问题与情况

  B、调出发票查验

  C、检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

  D、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

  103、

  下列各项中,属于虚开发票行为的有(  )。

  A、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

  B、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

  C、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

  D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

  104、

  下列各项中,属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有(  )。

  A、转借发票

  B、拆本使用发票

  C、扩大发票使用范围

  D、以其他凭证代替发票使用

  105、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有(  )。

  A、税收策划

  B、专业税务顾问

  C、涉税鉴证

  D、纳税情况审查

  106、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列涉税业务中,只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有(  )。

  A、税收策划

  B、纳税申报代理

  C、一般税务咨询

  D、涉税鉴证

  107、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有(  )。

  A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

  B、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  108、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有(  )。

  A、出示税务检查通知书

  B、出示税务机关组织机构代码证

  C、为被检查人保守秘密

  D、出示税务检查证

  109、

  根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人存在下列情形,税务机关有权核定其应纳税额的有(  )。

  A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  D、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  110、

  税务机关进行的下列各项税务检查中,说法不正确的有(  )。

  A、税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品

  B、税务机关在调查税收违法案件时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

  C、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,经县以上税务局(分局)局长批准,可以采取税收保全措施和强制执行措施

  D、税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相,但不得复制

  111、

  下列各项适用拍卖、变卖的情形的有(  )。

  A、采取税收保全措施后,限期期满仍未缴纳税款的

  B、设置纳税担保后,限期期满仍未缴纳所担保的税款的

  C、逾期不按规定履行复议决定的

  D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

  112、

  申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(  )。

  A、确认征税范围

  B、停止发售发票

  C、税收强制执行措施

  D、不依法确认纳税担保行为

  113、

  行政复议期间发生的下列情形,可以停止执行具体行政行为的有(  )。

  A、申请人认为需要停止执行的

  B、被申请人认为需要停止执行的

  C、行政复议机关认为需要停止执行的

  D、法律规定停止执行的

  114、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议申请与受理的表述中,说法正确的有(  )。

  A、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议

  B、申请人申请行政复议,必须采取书面申请,不能口头申请

  C、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理

  D、对符合规定的行政复议申请,自复议机关收到之日起即为受理

  115、

  根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税务检查职责范围的有(  )。

  A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

  B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

  C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

  D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

  116、

  纳税人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款的有(  )。

  A、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

  B、纳税人未按照规定设置、保管账簿的

  C、纳税人伪造完税凭证证件的

  D、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

  117、

  根据劳动合同法律制度的规定,可以招用未满16周岁的未成年人的用人单位包括(  )。

  A、文艺单位

  B、体育单位

  C、特种工艺单位

  D、兵工厂

  118、

  保洁员张阿姨与飞飞公司于2018年1月1日订立了期限为2年的非全日制用工合同。根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中不符合我国法律规定的有(  )。

  A、张阿姨与飞飞公司约定试用期为1个月

  B、张阿姨平均每日工作时间为6小时,每周工作30小时

  C、每月月底结算工资

  D、张阿姨可以同时在翔翔公司做保洁,但不得影响与飞飞公司劳动合同的履行

  119、

  根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同的有(  )。

  A、王某在甲公司连续工作满10年

  B、乙国有企业改制重新订立劳动合同时,张某在乙企业连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年

  C、2007年6月1日,丁某劳动合同期满,续订2年期劳动合同;2010年1月1日,双方再次续订劳动合同;丁某无任何违法违规行为且表现突出

  D、李某已经与丙公司连续订立2次固定期限劳动合同,但李某严重违反丙公司的规章制度

  120、

  根据劳动合同法律制度的规定,下列关于集体合同的表述,正确的有(  )。

  A、集体合同内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商(会议)的方式协商确定,集体协商双方的代表人数应当对等,每方至少5人,并各确定1名首席代表

  B、经双方协商代表协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案,应当有1/2以上职工代表或者职工出席,且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意,方获通过

  C、集体合同草案或专项集体合同草案经职工代表大会或者职工大会通过后,由集体协商双方首席代表签字

  D、因履行集体合同发生争议,经协商解决不成的,工会可以依法申请仲裁、提起诉讼

  121、

  根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有(  )。

  A、张某疑似患上职业病,尚在医学观察期间

  B、李某怀有身孕,还有5天即是预产期

  C、郝某非因工负伤,尚在医疗期内

  D、王某在甲公司连续工作满10年,并且距离法定退休年龄已不足10年

  122、

  根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于劳动合同的效力,表述正确的有(  )。

  A、劳动合同由用人单位与劳动者协商一致,并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效

  B、如果劳动者不履行劳动合同,用人单位只能要求劳动者承担违约责任

  C、以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的,劳动合同无效或者部分无效

  D、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的,劳动合同无效或者部分无效

  123、

  根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于年休假的表述,不符合我国法律规定的有(  )。

  A、冯某在某机关连续工作6个月以上,可享受带薪年休假

  B、陈某请事假累计20天,不能享受当年的带薪年休假

  C、褚某自1995年就业于甲公司之后工作至今,2017年累计请病假3个月,不能享受当年的年休假

  D、卫某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

  124、

  根据我国劳动合同法律制度的规定,下列属于劳动合同的必备条款的有(  )。

  A、工作内容

  B、休息休假

  C、竞业限制

  D、工作地点

  125、

  根据劳动合同法律制度的规定,甲公司下列职工中,属于经济性裁员优先留用人员的有(  )。

  A、周某,与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同

  B、吴某,与甲公司订立无固定期限劳动合同

  C、郑某,有需要扶养的未成年人

  D、王某,家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人

  126、

  发生争议的用人单位,存在(  )情形,不能承担相关责任的,应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。

  A、未办理营业执照

  B、被责令关闭

  C、用人单位歇业

  D、营业执照到期继续经营

  127、

  根据劳动仲裁法律制度的规定,下列各项中,属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有(  )。

  A、与本案有利害关系

  B、与本案当事人有其他关系,可能影响公正裁决

  C、私自接受争议案件的代理人请客送礼

  D、私自会见当事人

  128、

  根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于仲裁开庭程序,正确的有(  )。

  A、申请人收到书面开庭通知,无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的,可以按撤回仲裁申请处理

  B、申请人重新申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

  C、被申请人收到书面开庭通知,无正当理由拒不到庭,仲裁庭可以继续开庭审理,并缺席裁决

  D、被申请人收到书面开庭通知,未经仲裁庭同意中途退庭的,仲裁庭可以继续开庭审理,并缺席裁决

  129、

  根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于最低工资的表述,正确的有(  )。

  A、国家实行最低工资保障制度,最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定

  B、最低工资包括延长工作时间的工资报酬

  C、最低工资不包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴

  D、最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇

  130、

  下列劳动争议,已知《调解仲裁法》并无特殊规定,其中表述正确的有(  )。

  A、追索劳动报酬,不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议,适用终局裁决

  B、追索工伤医疗费,不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议,适用终局裁决

  C、因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议,适用终局裁决

  D、仲裁裁决涉及数项,对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个月金额的事项,适用终局裁决

  131、

  关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中,正确的有(  )。

  A、不按行政区划层层设立仲裁机构

  B、开庭审理

  C、收费

  D、申请人民法院强制执行

  132、

  根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本医疗保险的表述中,正确的有(  )。

  A、个人跨统筹地区就业的,其基本医疗保险关系随本人转移,缴费年限累计计算

  B、参加职工基本医疗保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的,退休后不再缴纳基本医疗保险费,按照国家规定享受基本医疗保险待遇

  C、未到达国家规定缴费年限的,可以缴费至国家规定年限

  D、最低缴费年限为累计缴费满15年

  133、

  李某因工伤发生的下列费用中,按照规定从工伤保险基金中支付的有(  )。

  A、治疗工伤的医疗费用和康复费用

  B、住院伙食补助费

  C、终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性医疗补助金

  D、终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金

  134、

  根据社会保险法律制度的规定,下列关于工伤保险的表述中,正确的有(  )。

  A、工伤职工拒绝接受治疗的,停止享受工伤保险待遇

  B、职工在两个用人单位同时就业的,各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费

  C、职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇

  D、由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付

  135、

  根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的享受条件中,正确的有(  )。

  A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的

  B、用人单位解除劳动合同

  C、因本人意愿由劳动者解除劳动合同

  D、已经进行失业登记,并有求职要求的

  136、

  下列关于社会保险基金的表述中,正确的有(  )。

  A、不得违规投资运营

  B、可以用于平衡其他政府预算

  C、不得违反法律规定挪作他用

  D、可以用于改建办公场所

  137、

  下列各项中,属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形有(  )。

  A、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

  B、用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的

  C、用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

  D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

  138、

  根据劳动合同法律制度的规定,劳动者存在的下列情形中,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同的有(  )。

  A、患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的

  B、在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的

  C、在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的

  D、从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的

  139、

  王阿姨闲来无事准备找一份兼职,于是与精准会计师事务所签订了一份时间为6个月的非全日制用工劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列选项的表述中,正确的有(  )。

  A、精准会计师事务所可以与王阿姨约定试用期为1个月

  B、精准会计师事务所不可以与王阿姨约定试用期

  C、如工作3个月后,王阿姨以身体不适为由提出解除劳动合同,精准会计师事务所无需向其支付经济补偿金

  D、如工作3个月后,精准会计师事务所以王阿姨动作较为迟缓不能准时完成工作为由解除劳动合同的,精准会计师事务所需向王阿姨支付经济补偿金

  140、

  根据社会保险法律制度的规定,下列职工中,应当被认定为工伤的有( )。

  A、在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤

  B、下班后半小时左右,在车间收拾机床时受伤

  C、因工外出期间,因个人原因与他人互殴致伤

  D、因长期工作而患职业病

  答案解析

  一 、单项选择题 ( )

  1、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项A:是根据法的创制方式和发布形式所作的分类;(2)选项C:是根据法的内容所作的分类;(3)选项D:是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

  2、正确答案: A

  答案解析

  法的效力等级为:(1)宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章;(2)宪法>法律>行政法规>部门规章。

  3、正确答案: C

  答案解析

  选项C:地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定,认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

  4、正确答案: C

  答案解析

  行政复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖印章。行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。

  5、正确答案: C

  答案解析

  对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议,所以选项C正确。

  6、正确答案: B

  答案解析

  (1)下列纠纷不能提请仲裁:①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;②行政争议。(2)下列仲裁不适用于《仲裁法》,而由别的法律予以调整:①劳动争议;②农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。

  7、正确答案: A

  答案解析

  选项A:权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人死亡的,属于诉讼时效中止事由。

  8、正确答案: D

  答案解析

  当事人未能在首次开庭前提出异议,应视为放弃仲裁协议,法院继续审理即可。

  9、正确答案: C

  答案解析

  诉讼时效期间的中止,是指在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂时停止计算。

  10、正确答案: C

  答案解析

  当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

  11、正确答案: C

  答案解析

  会计档案包括:(1)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;(2)会计账簿类,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;(3)财务会计报告类,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;(4)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。但是各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。

  12、正确答案: C

  答案解析

  选项C:业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

  13、正确答案: B

  答案解析

  14、正确答案: D

  答案解析

  15、正确答案: B

  答案解析

  会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予接受,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭证才可以予以退回,要求经办人员按照国家统一的会计制度进行更正、补充。

  16、正确答案: A

  答案解析

  企业的月度、季度、半年度财务报告、银行余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年。

  17、正确答案: C

  答案解析

  授权批准(选项A)与业务经办、业务经办与会计记录(选项B)、会计记录与财产保管(选项D)、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等属于不相容职务,应当分离控制。

  18、正确答案: C

  答案解析

  需要回避的直系亲属,包括夫妻关系(选项A)、直系血亲关系(选项B)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系(选项D)。

  19、正确答案: B

  答案解析

  移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

  20、正确答案: B

  答案解析

  授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处5000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

  21、正确答案: A

  答案解析

  开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的,开证行可在信用证逾有效期1个月后予以注销。

  22、正确答案: A

  答案解析

  (1)抓住题干中的第一个关键词日常,排除选项CD;(2)抓住题干中的第二个关键词现金收付——既能收现,又能取现,排除选项B。

  23、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项A:核准类账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户共4类;一般存款账户不属于核准类账户,向中国人民银行当地分支行备案即可。(2)选项B:一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。(3)选项C:一般存款账户应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。(4)选项D:一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

  24、正确答案: C

  答案解析

  25、正确答案: B

  答案解析

  预算单位使用财政性资金,应当按照规定的程序和要求,向财政部门提出设立零余额账户的申请,财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

  26、正确答案: A

  答案解析

  选项A:Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元;Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元。

  27、正确答案: A

  答案解析

  (1)选项BD:经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;(2)选项C:经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。

  28、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项A:信用卡透支的计结息方式,以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准,由发卡机构自主确定。(2)选项BCD:对信用卡透支利率实行上限和下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,下限为日利率万分之五的0.7倍。

  29、正确答案: A

  答案解析

  30、正确答案: B

  答案解析

  单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

  31、正确答案: D

  答案解析

  交单行应在收单次日起5个营业日内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函(寄单通知书)。

  32、正确答案: D

  答案解析

  支票的基本当事人有出票人(甲公司)、付款人(A银行)、收款人(乙公司)。保证人B银行属于票据的非基本当事人。

  33、正确答案: D

  答案解析

  验货付款的承付期为10天,自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视作承付,并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时,将款项划拨给收款人。在本题中,承付期满的次日(3月15日)为法定节假日,因此,乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

  34、正确答案: D

  答案解析

  选项ABC:属于票据的变造。

  35、正确答案: B

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  是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的,其实无须死背,结合本题:(1)4个选项关于年份的表述完全一致,无须考虑;(2)“3月”,如果变造为“13月”或“31月”、“32月”,蒙不了人,不必加“壹”或“零”,排除选项AC;(3)“15日”,如果只写为“拾伍日”,则非常容易被变造为“贰拾伍日”,为了防止变造,应当写为“壹拾伍日”,选项B正确,选项D错误。

  36、正确答案: C

  答案解析

  票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。

  37、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项AD:属于必须记载事项;(2)选项B:属于可以补记的事项。

  38、正确答案: B

  答案解析

  选项B:丙丁之间没有转让背书,转让背书的签章无法依次前后衔接,属于背书不连续。

  39、正确答案: A

  答案解析

  甲公司为粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章。

  40、正确答案: D

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  选项D:背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。

  41、正确答案: B

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  失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告。

  42、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项A:在票据到期日前,有下列情况之一的,持票人可以行使追索权:①汇票被拒绝承兑的;②承兑人或者付款人死亡、逃匿的;③承兑人或者付款人被依法宣告破产的;④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。(2)选项BD:持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(3)选项C:持票人行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明,不能出示的,丧失对其前手的追索权;但承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

  43、正确答案: B

  答案解析

  实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日,汇票到期前1日是5月9日,一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

  44、正确答案: C

  答案解析

  只有远期票据需要提示承兑,银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”,无须提示承兑。

  45、正确答案: C

  答案解析

  选项C:“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付的各种款项,均可以使用银行本票。

  46、正确答案: B

  答案解析

  (1)票据性质:出票人为甲公司、承兑人是P银行,属于银行承兑汇票;(2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。

  47、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项AC:实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;(2)选项BD:银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,银行按照实际结算金额办理结算,其多余金额由出票银行退交申请人。

  48、正确答案: B

  答案解析

  (1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

  49、正确答案: A

  答案解析

  我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。

  50、正确答案: A

  答案解析

  (1)选项A:属于“现代服务——商务辅助服务”;(2)选项B:属于“加工、修理修配劳务”;(3)选项C:属于“生活服务”。

  51、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项A:按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD:按照“销售无形资产”计缴增值税。

  52、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项C:购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项ABD:购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不属于视同销售货物的情形,同时不得抵扣进项税额。

  53、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项A:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税。(2)选项B:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不视同销售服务,不征收增值税。(3)选项C:存款利息,不征收增值税。

  54、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项AC:小规模纳税人实行简易计税方法,不得抵扣进项税额;(2)选项BD:一般情况下,小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开。

  55、正确答案: B

  答案解析

  (1)10月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元),可以抵扣的进项税额为8.5万元,当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣,即10月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元);(2)11月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。

  56、正确答案: D

  答案解析

  选项A:存款利息,不征收增值税;选项B:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;选项C:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税;选项D:货物期货(包括商品期货和贵金属期货),在期货的实物交割环节(按照销售货物)征收增值税。

  57、正确答案: D

  答案解析

  对于金银首饰以旧换新业务,按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;因此,甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)。

  58、正确答案: D

  答案解析

  纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。

  59、正确答案: D

  答案解析

  视同销售货物行为,无销售额时,应当按下列顺序核定销售额:(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42万元)确定;(3)按组成计税价格(20×1.1=22万元)确定。

  60、正确答案: C

  答案解析

  按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的“次月”(2017年12月),依据合法有效的增值税扣税凭证(例如,增值税专用发票),按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。

  61、正确答案: D

  答案解析

  营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变,蛋糕属于17%税率的货物,故购进的小麦应该维持13%的抵扣力度不变,可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  62、正确答案: C

  答案解析

  (1)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率;(2)固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;(3)则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=(50-10)×17%=6.8(万元)。

  63、正确答案: B

  答案解析

  甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

  64、正确答案: B

  答案解析

  纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

  65、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项AC:向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,不得开具增值税专用发票;(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。

  66、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项A:单位和个人进口高档化妆品,于报关进口时缴纳消费税;(2)选项B:批发商通常不负有消费税纳税义务,但批发销售“卷烟”除外,鞭炮应当在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税;(3)选项C:“金银铂钻”消费税改在零售环节征收;(4)选项D:生产销售、委托加工、进口、批发销售卷烟时,生产商、委托方、进口商、批发商为消费税纳税义务人。

  67、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项AB:从量定额;(2)选项C:从价定率;(3)选项D:实行复合计征办法征收消费税的,目前仅限于白酒和卷烟。

  68、正确答案: C

  答案解析

  (1)本题的“收入46.8万元”为含增值税收入,应当价税分离,收取的手续费1.5万元属于价外费用,亦应价税分离后再并入销售额。(2)非酒类产品(本题为高档化妆品),不随同产品销售、单独收取的包装物押金,在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

  69、正确答案: A

  答案解析

  用外购或委托加工收回的已税“酒”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“电池”、“涂料”连续生产应税消费品的,不涉及消费税抵扣的问题。

  70、正确答案: B

  答案解析

  (1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期“生产领用数量”计算。(2)10月份的生产领用量=期初库存量+10月份购进量-期末库存量=100-10=90(万元)。

  71、正确答案: C

  答案解析

  纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  72、正确答案: C

  答案解析

  选项C:既未在中国境内成立,实际管理机构亦未在境内,但在境内设有机构、场所,属于非居民企业。

  73、正确答案: D

  答案解析

  (1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理,而非增值税处理;(2)商品销售涉及商业折扣的,应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额,因此,本题应确认产品销售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(万元)。

  74、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项A:销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。(2)选项B:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。(3)选项C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

  75、正确答案: D

  答案解析

  选项ABC均属于企业所得税“应税收入”。(1)选项A:属于“接受捐赠收入”;(2)选项B:属于“转让财产收入”;(3)选项C:属于“其他收入”,“其他收入”还包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

  76、正确答案: B

  答案解析

  选项B:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予税前扣除。

  77、正确答案: A

  答案解析

  允许在企业所得税税前扣除的税金,是指企业缴纳的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。

  78、正确答案: C

  答案解析

  (1)工会经费:税前扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生额12万元超过限额,只能按10万元在税前扣除;(2)职工福利费:税前扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生额50万元,未超过限额,据实在税前扣除;(3)职工教育经费:税前扣除限额=500×2.5%=12.5(万元),实际发生额15万元超过限额,只能按12.5万元在税前扣除;(4)甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12.5=572.5(万元)。

  79、正确答案: C

  答案解析

  (1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元),在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元),不得扣除。

  80、正确答案: C

  答案解析

  (1)销售收入的5‰=8000×5‰=40(万元),实际发生额的60%=120×60%=72(万元),甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元;(2)业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分,不得扣除。因此,本年度可以扣除的管理费用=500-(120-40)=420(万元)。

  81、正确答案: B

  答案解析

  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中,广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额=3000×15%=450(万元),企业实际发生的广告费和业务宣传费支出=460+80=540(万元),超过扣除限额,只能按限额在税前扣除450万元。

  82、正确答案: D

  答案解析

  公益性捐赠支出税前扣除限额=300×12%=36(万元),实际发生捐赠额50万元,超过了扣除限额,2017年只能在税前扣除36万元。

  83、正确答案: B

  答案解析

  (1)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,符合条件的情况下,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除;(2)利息扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生额12万元超过了扣除限额,不得在税前据实扣除,甲企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。

  84、正确答案: B

  答案解析

  房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,属于不得计算折旧扣除的固定资产,未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

  85、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项A:建筑物的最低折旧年限为20年;(2)选项B:生产设备的最低折旧年限为10年;(3)选项C:汽车的最低折旧年限为4年。

  86、正确答案: C

  答案解析

  非科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2017年应缴纳企业所得税=(300-50×50%)×25%=68.75(万元)。

  87、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项ABD:在1个纳税年度内,在中国境内居住时间不满365日;(2)选项C:临时离境仅28天,可以不扣减其在华居住天数,2009年度在中国境内居住满365日,属于居民纳税人。

  88、正确答案: A

  答案解析

  选项A:将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得,才属于来源于中国境内的所得。

  89、正确答案: D

  答案解析

  (1)“岗位津贴”并非税法规定的“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”,应并入工资、薪金所得征税;(2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

  90、正确答案: A

  答案解析

  个人转让房屋所得属于财产转让所得,适用“财产转让所得”税目征收个人所得税。

  91、正确答案: A

  答案解析

  (1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)财产租赁所得,每次(月)收入不超过4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%;(3)王某当月出租住房应缴纳的个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

  92、正确答案: D

  答案解析

  选项ABC:应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。

  93、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项AD:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,对双方当事人均不征收个人所得税;(2)选项B:对个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。

  94、正确答案: B

  答案解析

  (1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;超过1万元的,“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本)。(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此,李某5月份应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

  95、正确答案: A

  答案解析

  房屋出租的,出租人为房产税的纳税人。

  96、正确答案: A

  答案解析

  从价计征的房产税依照房产原值(而非“净值”,不能扣除折旧额)一次减除10%~30%后的余值计算缴纳,具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定;在本题中,该企业当年应该缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。

  97、正确答案: B

  答案解析

  (1)计征房产税的租金收入不含增值税,因此,应当先对“126000元”作价税分离处理,排除选项CD;(2)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率,选项B正确。

  98、正确答案: B

  答案解析

  纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

  99、正确答案: C

  答案解析

  (1)土地、房屋权属是否发生转移?选项C:抵押不导致房屋权属转移,不征收契税;(2)是否为承受方?选项A张某为受赠方、选项B王某为支付差价一方、选项D夏某为购买方,均属于“承受方”,均应依法缴纳契税。

  100、正确答案: B

  答案解析

  契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中:(1)周某出售的住房,应由受让方缴纳契税,周某作为转让方不必缴纳契税;(2)周某购进住房应照章缴纳的契税=200×5%=10(万元)。

  101、正确答案: A

  答案解析

  (1)契税由房屋权属承受人缴纳,周某将其房屋直接出售时,由对方缴纳契税;周某以100万元购置新住房时,应缴纳契税=100×3%=3(万元)。(2)房屋进行交换的,若交换价格相等,免征契税。

  102、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项A:没有发生房地产产权的转移,不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B:企业之间交换房地产,既发生了房产产权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税(仍属于征税范围,只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项C:没有发生房地产权属的转移,且其收入属于劳务性质收入,不属于土地增值税征税范围。(4)选项D:房地产的抵押,抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移);抵押期满,视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

  103、正确答案: C

  答案解析

  纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

  104、正确答案: B

  答案解析

  土地增值税应纳税额=增值额(31000-20045)×适用税率-扣除项目金额(20045)×速算扣除系数。

  105、正确答案: D

  答案解析

  选项D:属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  106、正确答案: A

  答案解析

  签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。

  107、正确答案: D

  答案解析

  一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

  108、正确答案: A

  答案解析

  (1)选项B:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。(2)选项C:印花税征税范围中的财产租赁合同,不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D:电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同,应按购销合同征收印花税。

  109、正确答案: C

  答案解析

  (1)加工承揽合同,按加工或承揽收入(指加工费,不包括原材料价格)0.5‰贴花;(2)财产保险合同,按保险费收入(而非保险金额)1‰贴花。

  110、正确答案: D

  答案解析

  应当缴纳印花税的“权利、许可证照”包括:房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C),不包括卫生许可证(选项D)。

  111、正确答案: A

  答案解析

  根据税额大小,应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要,印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

  112、正确答案: A

  答案解析

  见下表

  应税车辆具体范围

  汽车各类汽车

  摩托车包括轻便摩托车、二轮摩托车、三轮摩托车

  电车包括无轨电车(选项D)、有轨电车

  挂车包括挂车(选项C)、半挂车

  农用运输车包括三轮农用运输车(选项B)、四轮农用运输车

  113、正确答案: A

  答案解析

  (1)销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税;(2)待售的3辆目前无需缴纳车辆购置税;(3)该4S店应仅就自用的2辆缴纳车辆购置税。

  114、正确答案: C

  答案解析

  (1)载货卡车应纳车船税额=5×50×15=3750(元);(2)7座乘用车应纳车船税额=420×6=2520(元)。因此,甲公司2017年应纳车船税税额=3750+2520=6270(元)。

  115、正确答案: C

  答案解析

  选项C:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。

  116、正确答案: D

  答案解析

  对原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的区域性贸易“协定”的国家或地区的进口货物,按协定税率征收关税。

  117、正确答案: B

  答案解析

  货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中:(1)选项A:甲企业应缴纳的关税=(17+3)×20%=4(万元);(2)选项B:甲企业应纳进口环节消费税=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(万元);(3)选项C:甲企业应纳进口环节增值税=(17+3+4+8)×17%=5.44(万元);(4)选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

  118、正确答案: B

  答案解析

  进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在1年内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的,海关在3年内可以追缴。

  119、正确答案: B

  答案解析

  (1)建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的,不征收耕地占用税,刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税,排除选项CD;(2)选项AB:农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅,可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。

  120、正确答案: C

  答案解析

  (1)城市维护建设税的应纳税额=(实际缴纳的增值税100万元+实际缴纳的消费税80万元)×适用税率7%;(2)海关对进口产品代征的增值税(20万元)、消费税,不征收城市维护建设税。

  121、正确答案: C

  答案解析

  选项C:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  122、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项AD:属于发票联的用途;(2)选项C:属于抵扣联的用途。

  123、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项AC:向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,不得开具增值税专用发票;(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。

  124、正确答案: B

  答案解析

  已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。

  125、正确答案: A

  答案解析

  选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

  126、正确答案: D

  答案解析

  纳税申报方式包括:自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、简并征期)。

  127、正确答案: B

  答案解析

  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  128、正确答案: A

  答案解析

  纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

  129、正确答案: A

  答案解析

  130、正确答案: B

  答案解析

  选项B:“扣押、查封”,“冻结存款”属于税收保全措施。

  131、正确答案: C

  答案解析

  132、正确答案: A

  答案解析

  税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。

  133、正确答案: D

  答案解析

  个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

  134、正确答案: B

  答案解析

  税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。

  135、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项A:定期定额征收,适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业);(2)选项C:查定征收,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊;(3)选项D:查验征收,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。

  136、正确答案: D

  答案解析

  纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。

  137、正确答案: A

  答案解析

  经“县以上”税务局(分局)局长批准,指定专人负责,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询“从事生产、经营”的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

  138、正确答案: C

  答案解析

  选项ABD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。

  139、正确答案: C

  答案解析

  选项C:对劳动合同的无效或者部分无效有争议的,由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。

  140、正确答案: A

  答案解析

  选项A:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。

  141、正确答案: B

  答案解析

  因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%(360元)。若扣除后的剩余工资部分(1800-360=1440元),低于当地月最低工资标准(1600元),则按照月最低工资标准支付,即扣除1800-1600=200(元)。

  142、正确答案: B

  答案解析

  选项B:当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制,但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿,劳动者履行了竞业限制义务,要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30%按月支付经济补偿的,人民法院应予支持。前述规定的月平均工资的30%低于劳动合同履行地最低工资标准的,按照劳动合同履行地最低工资标准支付。

  143、正确答案: A

  答案解析

  (1)选项B:经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿;(2)选项C:劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的,劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限;(3)选项D:原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的,新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时,不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。

  144、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项A:劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性(存续时间“不超过6个月”)、辅助性或者替代性的工作岗位上实施;(2)选项B:劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者;(3)选项D:用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。

  145、正确答案: D

  答案解析

  仲裁庭裁决劳动争议案件,应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的,经仲裁委员会主任批准,可以延期并书面通知当事人,但是延长期限不得超过15日。

  146、正确答案: D

  答案解析

  选项D:经济补偿金的支付主体是用人单位,违约金的支付主体是劳动者,而赔偿金的支付主体是过错方,既可以是用人单位,也可以是劳动者。

  147、正确答案: A

  答案解析

  148、正确答案: B

  答案解析

  单位应当向李某支付的加班工资=200×300%+200÷8×2×150%+200÷8×4×200%=875(元)。

  149、正确答案: C

  答案解析

  目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是,男年满60周岁,女工人年满50周岁,女干部年满55周岁;从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的,退休年龄男年满55周岁,女年满45周岁;因病或非因工致残,由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的,退休年龄为男年满50周岁,女年满45周岁。

  150、正确答案: B

  答案解析

  五级、六级伤残,经工伤职工本人提出,可以与用人单位解除或者终止劳动关系;七级至十级伤残,劳动、聘用合同期满终止,或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的,由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金,由用人单位支付一次性伤残就业补助金。一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定。

  151、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项A:医疗期内不得解除劳动合同。(2)选项B:如医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。(3)选项C:对某些患特殊疾病(如癌症、精神病、瘫痪等)的职工,在24个月内尚不能痊愈的,经企业和劳动主管部门批准,可以适当延长医疗期。

  152、正确答案: A

  答案解析

  选项A:用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明,并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起15日内告知社会保险经办机构。

  153、正确答案: B

  答案解析

  选项B:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

  154、正确答案: D

  答案解析

  职工累计工作已满20年的,年休假15天;在本题中,王某在甲公司和乙公司的工作年限应当合并计算,即王某的累计工作年限为23年。

  155、正确答案: C

  答案解析

  (1)王某的工作年限已满10年不满20年,全年可享受的年休假天数为10天;(2)王某当年在乙公司剩余日历天数占全年日历总天数的比例=(365-243)÷365=33.42%;(3)10×33.42%=3.342(天),而折算后不足1整天的部分不享受年休假,因此,王某可在乙公司补休3天。

  156、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项A:职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的,不享受当年的年休假;(2)选项B:累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的,不享受当年的年休假;(3)选项C:累计工作满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的,不享受当年的年休假;(4)选项D:累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的,不享受当年的年休假。

  157、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项AB:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的,享受带薪年休假;(2)选项CD:职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入,国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

  158、正确答案: D

  答案解析

  因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%,若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准,则按最低月工资标准支付。在本题中,因2000-2000×20%=1600(元),低于最低月工资标准1620元,公司至少应向王女士发放工资1620元,相应地,每月从王女士工资中扣除的最高金额=2000-1620=380(元)。

  159、正确答案: D

  答案解析

  3年以上固定期限和无固定期限劳动合同,试用期不得超过6个月。

  160、正确答案: B

  答案解析

  劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。

  二 、多项选择题 ( )

  1、正确答案: A,B,C

  答案解析

  人格属于法律关系的客体,选项B错误。

  2、正确答案: A,C,D

  答案解析

  人的整体只能是法律关系的主体,选项B错误。

  3、正确答案: B,C

  答案解析

  (1)选项A:属于民事责任;(2)选项D:属于刑事责任。

  4、正确答案: A,D

  答案解析

  (1)选项B:行政复议的举证责任,应该由“被申请人”(A市工商局)承担,而非由申请人承担;(2)选项C:行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用。

  5、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  选项B:已满14周岁不满16周岁的人,犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的,应当负刑事责任。

  6、正确答案: A,B,D

  答案解析

  (1)选项A:仲裁裁决对双方当事人都有约束力,当事人应当履行裁决;一方不履行的,另一方当事人可以依法向人民法院申请强制执行。(2)选项C:仲裁不实行级别管辖和地域管辖,仲裁委员会由当事人协议选定。

  7、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:按照《民法总则》的规定,身体受到伤害要求赔偿亦属于一般纠纷,适用3年的普通诉讼时效期间。

  8、正确答案: A,D

  答案解析

  仲裁,一裁终局,裁后不得就同一纠纷再裁或再诉。

  9、正确答案: A,C,D

  答案解析

  因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。在本题中,乙企业可以选择向甲企业住所地(被告住所地)、M地(侵权结果发生地)、N地(侵权行为实施地)人民法院起诉。

  10、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  (1)选项ACD:人民法院审理民事案件,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,应当公开进行;离婚案件、涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理。(2)选项B:公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决。

  11、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:会计工作岗位一般可分为:会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。

  12、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。

  13、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币。

  14、正确答案: B,C,D

  答案解析

  财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。

  15、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项AD:单位档案管理机构应当编制会计档案销毁清册;单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

  16、正确答案: A,B,C

  答案解析

  17、正确答案: A,B

  答案解析

  选项CD:属于刑事责任——附加刑。

  18、正确答案: A,B

  答案解析

  19、正确答案: A,B

  答案解析

  (1)选项C:会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定和颁布的,其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定;(2)选项D:会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性。

  20、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  各单位应当依法设置的会计账簿通常包括总账、明细账、日记账(包括现金日记账和银行存款日记账)、固定资产卡片及其他辅助账簿。

  21、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  下列存款人,可以申请开立基本存款账户:企业法人;非法人企业;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构(选项D);个体工商户;居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构,包括食堂、招待所、幼儿园(选项AB);其他组织,即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织,如业主委员会、村民小组等组织(选项C)。

  22、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  以上选项均正确

  23、正确答案: A,B

  答案解析

  (1)选项A:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;(2)选项B:单位人民币卡在销户时,其资金余额应当转入基本存款账户,不得提取现金。

  24、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  25、正确答案: C,D

  答案解析

  我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式;“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡,结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

  26、正确答案: B,C,D

  答案解析

  (1)选项A:单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金;在本题中,王某一次性购卡金额已经超过5万元,不得使用现金购买。(2)选项B:使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。(3)选项CD:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份,核对有效身份证件,登记身份基本信息,并留存有效身份证件的复印件或影印件。

  27、正确答案: A,C

  答案解析

  (1)选项B:银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书;(2)选项C:单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式;(3)选项D:委托收款在同城、异地均可以使用。

  28、正确答案: B,D

  答案解析

  (1)选项B:信用证只能用于转账结算,不得支取现金;(2)选项D:信用证付款期限最长不超过1年。

  29、正确答案: A,C,D

  答案解析

  选项B:单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。

  30、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  选项D:P银行已经承兑汇票,可以称为付款人,也可以称为承兑人。

  31、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  票据是完全有价证券,这一特征可以通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”、“缴回证券”等特征来体现。

  32、正确答案: A,C,D

  答案解析

  (1)选项A:被保证的票据,保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任;(2)选项B:保证不得附有条件,附有条件的,不影响对票据的保证责任;(3)选项C:票据到期后得不到付款的,持票人有权向保证人请求付款,保证人应当足额付款;(4)选项D:保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任。

  33、正确答案: B,C,D

  答案解析

  选项A:票据上未记载保证日期的,以出票日期为保证日期。

  34、正确答案: B,D

  答案解析

  非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

  35、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  (1)选项ABD:不论汇票、本票,还是支票,均属于出票行为必须记载的事项,其中,选项D属于支票的可补记事项;(2)选项C:属于汇票、本票出票行为的必须记载事项,但在支票上不属于出票行为必须记载的事项,可以补记。

  36、正确答案: B,C,D

  答案解析

  只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括:(1)已承兑的商业汇票(选项B);(2)支票(选项C);(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票(选项A);(4)填明“现金”字样的银行本票(选项D)。

  37、正确答案: B,D

  答案解析

  (1)选项A:远期商业汇票的“提示付款”期限,为自汇票到期日起10日内;(2)选项BC:定日付款、出票后定期付款的商业汇票,持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑;(3)选项D:见票后定期付款的商业汇票,持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。

  

 

  38、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:出票人可以记载自己为收款人签发支票。

  39、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

  40、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  上述选项均属于不征收增值税的情形。

  41、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,不适用零税率政策。

  42、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

  43、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。

  44、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  选项A:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得抵扣进项税额;选项BCD:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

  45、正确答案: B,C,D

  答案解析

  (1)选项B:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价(相关税费不能扣除)后的余额为销售额;(2)选项C:一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额;(3)选项D:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

  46、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  47、正确答案: A,B,D

  答案解析

  (1)选项ABD:一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”,应视同销售货物计算销项税额,其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项C:一般纳税人将购进的货物用于集体福利和个人消费,不视同销售货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。

  48、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有:(1)公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运;(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

  49、正确答案: B,C,D

  答案解析

  选项A:电动汽车、雪地车、卡丁车、高尔夫车均不征收消费税。

  50、正确答案: A,B,D

  答案解析

  纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送时不缴纳消费税(选项C);凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税(选项ABD)。

  51、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  52、正确答案: A,B,D

  答案解析

  纳税人用于“换投抵”的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  53、正确答案: B,C,D

  答案解析

  选项A:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  54、正确答案: A,C,D

  答案解析

  选项B:采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

  55、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:卷烟消费税改为在批发环节加征一道消费税后,批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  56、正确答案: C,D

  答案解析

  选项A:无水乙醇不属于消费税的征税范围;选项B:金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

  57、正确答案: A,B

  答案解析

  (1)选项A:小汽车在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;(2)选项B:卷烟一般在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税,批发环节加征一道消费税,零售环节不对卷烟征收消费税;(3)选项C:实木地板在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税;(4)选项D:“金银铂钻”在零售环节征收消费税。

  58、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:不动产转让所得,按照“不动产所在地”确定所得来源地。

  59、正确答案: B,C,D

  答案解析

  企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

  60、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  61、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:企业参加财产保险,按照有关规定缴纳的保险费,准予在税前扣除。

  62、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  63、正确答案: A,B,C

  答案解析

  其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

  64、正确答案: B,D

  答案解析

  (1)选项A:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;(2)选项C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。

  65、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

  66、正确答案: A,B,D

  答案解析

  (1)选项ABD:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)选项C:财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  67、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  68、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:(1)不超过本人缴费工资计税基数的4%的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;(2)超过本人缴费工资计税基数的4%的部分,应并入个人当期的“工资、薪金所得”,依法计征个人所得税。

  69、正确答案: B,C,D

  答案解析

  选项A:个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出,允许在税前据实扣除。

  70、正确答案: A,C,D

  答案解析

  选项B:同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次。

  71、正确答案: C,D

  答案解析

  (1)选项AC:只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;(2)选项BD:属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。

  72、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

  73、正确答案: A,C,D

  答案解析

  纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:①年所得12万元以上的(选项D);②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项AB);③从中国境外取得所得的(选项C);④取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。

  74、正确答案: B,D

  答案解析

  (1)选项A:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税;(2)选项C:模特的时装表演费一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。

  75、正确答案: A,C,D

  答案解析

  劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  76、正确答案: B,D

  答案解析

  (1)选项A:外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税。(2)选项C:个人转让自用达“5年以上”,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。(3)选项D:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。

  77、正确答案: A,C,D

  答案解析

  选项B:个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

  78、正确答案: B,C

  答案解析

  (1)选项AD:独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围;(2)选项BC:凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。

  79、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  80、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

  81、正确答案: B,C,D

  答案解析

  (1)选项A:港口的码头用地,免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地,原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项B:公园自用的土地免征城镇土地使用税,但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项C:水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项D:火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。

  82、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:农村集体土地承包经营权转移,不属于契税的征税范围。

  83、正确答案: A,B,D

  答案解析

  (1)选项AC:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据;(2)选项B:土地使用权赠与、房屋赠与,计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;(3)选项D:土地使用权交换、房屋交换,计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

  84、正确答案: A,C

  答案解析

  (1)选项A:个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可免征土地增值税;(2)选项B:以房地产抵债而发生房地产权属转移的,属于土地增值税的征税范围,需要缴纳土地增值税;(3)选项C:土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税;(4)选项D:对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,应征收土地增值税。

  85、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格,不能直接作为扣除项目金额扣除。

  86、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  87、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项CD:权利、许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。

  88、正确答案: A,C

  答案解析

  选项BD:属于经济合同,应照章征收印花税。

  89、正确答案: C,D

  答案解析

  选项CD:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。

  90、正确答案: A,B,D

  答案解析

  (1)选项A:挂车属于商用货车,应征车船税;(2)选项B:非机动驳船也属于车船税的征收范围,按机动船舶税额的50%计税;(3)选项D:摩托车本身即为车船税税目,应征车船税。

  91、正确答案: A,B

  答案解析

  警用车船和养殖渔船免征车船税。

  92、正确答案: A,B,C

  答案解析

  (1)选项A:属于资源税的征税范围;(2)选项B:属于非金属矿,属于资源税的征税范围;(3)选项C:专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气应征资源税;(4)选项D:不属于资源税应税产品。

  93、正确答案: A,B

  答案解析

  (1)选项AB:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税;(2)选项CD:开采后出口和销售的原油正常纳税。

  94、正确答案: A,B,D

  答案解析

  资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款(选项A)和价外费用(选项BD,注意价税分离后计入),但不包括收取的增值税销项税额(选项C)。

  95、正确答案: C,D

  答案解析

  (1)选项A:纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天;(2)选项B:纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税产品的当天。

  96、正确答案: A,C,D

  答案解析

  (1)选项AB:进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税人;(2)选项CD:入境旅客随身携带的行李、物品的持有人,各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人,馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人,以及个人邮递物品的收件人,均属于进口物品的关税纳税人。

  97、正确答案: C,D

  答案解析

  进口关税一般采用比例税率,实行从价计征的办法,但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征,对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

  98、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  99、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税。

  100、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天;纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

  101、正确答案: B,C

  答案解析

  选项AD:没有免征耕地占用税的优惠。

  102、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出发票查验;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

  103、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  选项ABCD均为虚开发票的行为,任何单位和个人禁止虚开发票。

  104、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  105、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  106、正确答案: A,D

  答案解析

  选项BC:可以由代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等从事。

  107、正确答案: C,D

  答案解析

  (1)选项AB:属于税收强制执行措施;(2)选项CD:属于税收保全措施。

  108、正确答案: A,C,D

  答案解析

  税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密。

  109、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  除选项ABCD所述情形外,税务机关有权核定其应纳税额的情形还有:(1)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(2)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

  110、正确答案: B,D

  答案解析

  选项B:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项D:税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相、复制。

  111、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  以上选项均属于适用拍卖、变卖的情形。

  112、正确答案: B,C,D

  答案解析

  选项A:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼;选项BCD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

  113、正确答案: B,C,D

  答案解析

  行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的,可以停止执行:(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。

  114、正确答案: A,C,D

  答案解析

  选项B:申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请。

  115、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  116、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:纳税人未按照规定使用税务完税凭证,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造完税凭证的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

  117、正确答案: A,B,C

  答案解析

  《劳动法》规定:禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育、特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人,必须依照国家有关规定,履行审批手续,并保障其接受义务教育的权利。

  118、正确答案: A,B,C

  答案解析

  (1)选项A:非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项B:非全日制用工,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时,每周工作时间累积不超过24小时;(3)选项C:用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日;(4)选项D:非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同;但是,后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。

  119、正确答案: A,B

  答案解析

  (1)选项C:连续订立固定期限劳动合同的次数,应当自2008年1月1日《劳动合同法》施行后,续订固定期限劳动合同时开始计算;(2)选项D:连续订立2次固定期限劳动合同,且劳动者不存在严重违反用人单位的规章制度等情形,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同。

  120、正确答案: C,D

  答案解析

  (1)选项A:集体合同内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商(会议)的方式协商确定,集体协商双方的代表人数应当对等,每方至少3人,并各确定1名首席代表;(2)选项B:经双方协商代表协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案,应当有2/3以上职工代表或者职工出席,且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意,方获通过。

  121、正确答案: A,B,C

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  选项D:要求在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年。

  122、正确答案: A,C,D

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  选项B:如果劳动者不履行劳动合同,用人单位可以要求劳动者提供约定的劳动或者承担违约责任。

  123、正确答案: A,B,C

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  (1)选项A:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作“1年”以上的,享受带薪年休假;(2)选项B:职工请事假累计20天以上“且”单位按照规定不扣工资的,不享受当年的带薪年休假;(3)选项C:累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的,不享受当年的带薪年休假。

  124、正确答案: A,B,D

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  125、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的,属于经济性裁员优先留用的情形。

  126、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  发生争议的用人单位未办理营业执照、被吊销营业执照、营业执照到期继续经营、被责令关闭、被撤销以及用人单位解散、歇业,不能承担相关责任的,应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。

  127、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  仲裁员有下列情形之一的,应当回避,当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请:(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的;(2)与本案有利害关系的(选项A);(3)与本案当事人、代理人有其他关系,可能影响公正裁决的(选项B);(4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人请客送礼的(选项CD)。

  128、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  129、正确答案: A,C,D

  答案解析

  选项B:最低工资不包括延长工作时间的工资报酬。

  130、正确答案: A,C

  答案解析

  选项BD:除《调解仲裁法》另有规定外,追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金,不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议,适用终局裁决。如果仲裁裁决涉及数项,对单项裁决数额不超过当地最低工资标准12个月金额的事项,应当适用终局裁决。

  131、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:劳动争议仲裁不收费。仲裁委员会的经费由财政予以保障。

  132、正确答案: A,B,C

  答案解析

  选项D:目前对最低缴费年限没有全国统一的规定,由各统筹地区根据本地情况确定(职工基本养老保险享受条件为累计缴费满15年)。

  133、正确答案: A,B,C

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  (1)选项ABC:由工伤保险基金支付的费用:①治疗工伤的医疗费用和康复费用;②住院伙食补助费;③到统筹地区以外就医的交通食宿费;④安装配置伤残辅助器具所需费用;⑤生活不能自理的,经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费;⑥一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴;⑦终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性医疗补助金;⑧因工死亡的,其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金;⑨劳动能力鉴定费。(2)选项D:由用人单位支付的费用:①治疗工伤期间的工资福利;②五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;③终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。

  134、正确答案: A,B,C,D

  答案解析

  135、正确答案: A,B,D

  答案解析

  失业人员符合下列条件的,可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇:(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的。(2)非因本人意愿中断就业的,包括劳动合同终止;用人单位解除劳动合同;被用人单位开除、除名和辞退;因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形。(3)已经进行失业登记,并有求职要求的。

  136、正确答案: A,C

  答案解析

  社会保险基金在保证安全的前提下,按照国务院规定投资运营实现保值增值。“不得”违规投资运营,“不得”用于平衡其他政府预算,“不得”用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用,或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。

  137、正确答案: A,B,D

  答案解析

  选项C:属于劳动者不需事先告知即可立即解除劳动合同的情形。

  138、正确答案: A,B,C,D

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  139、正确答案: B,C

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  (1)选项AB:非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项CD:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止非全日制用工的,用人单位不向劳动者支付经济补偿。

  140、正确答案: A,B,D

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  (1)选项A:在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤;(2)选项B:工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的,应当认定为工伤;(3)选项C:因工外出期间,由于工作原因(而非个人原因)受到伤害或者发生事故下落不明的,应当认定为工伤;(4)选项D:患职业病的,应当认定为工伤。

经济法基础

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